关于几个会计分录 大家帮我检查检查呀~
600*58.5/1.17=30000
30000*17%=5100
借:原材料 30000+2000+200
应交税费-应交增值税(进项税额) 5100
贷:现金或存款 37300
理由:运费取得发票可以抵扣,运杂费不可以,合理损耗只在入库记账时冲减入库数量,不冲减入库金额。
借:发出商品 10000
贷:库存商品 10000
借:应收账款 1755
贷:主营业务收入 1500
应交税费-应交增值税(销项税额)255
直接销售(不委托加工):
借:营业税金及附加 300
贷:应交税费-应交消费税 300
借:主营业务成本 1000
贷:库存商品 1000
借:工程物资 2000
贷:库存商品 2000
借:应付股利 1000
贷:银行存款 1000
借:长期股权投资 2005
贷:主营业务收入 1500
应交税费-应交增值税(销项税额)255
-应交消费税 250 1000(1-20%)*20%
借:主营业务成本 1000
贷:库存商品 1000
借:营业外支出 2005
贷:主营业务收入 1500
应交税费-应交增值税(销项税额)255
-应交消费税 250
借:主营业务成本 1000
贷:库存商品 1000
你这个集体福利,是自产、委托加工的还是外购的呢?如果是外购的用于集体福利是不允许抵扣增值税,不视同销售。如果是自产、委托加工的用于集体福利是视同销售的,分录:
借:应收账款 8020
贷:主营业务收入 6000
应交税费-应交增值税(销项税额)1020
-应交消费税 1000
借:主营业务成本 4000
贷:库存商品 4000
借:固定资产 180 000
贷:实收资本 180000
9、企业将购入的一项商标权出售给另一企业,该专利权的原价为80000元,已摊销33000元,取得出售收入60000元已存银行,营业税率5%。
借:银行存款 60 000
借:累计摊销 33 000
贷:无形资产 80 000
贷:应交税费——应交营业税 3 000
贷:营业外收入 10 000
不考虑城市维护建设税和教育费附加时,以上分录正确,如果考虑附加税费,在营业外收入中还要扣除附加税费金额。
17、企业收到所订购的原材料,发票所列货物的价值为60,000元(不含税),增值税率为17%,另发生运杂费等8,000元,该货物采用预付账款方式,原已预付50,000元,不足部分用存款抵付。
借:原材料 68 000
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200
贷:预付账款 50 000
贷:银行存款 28 200
在采购取得增值税进项发票,及运输费未取得符合规定的相关可抵扣发票的情况下,上述分录正确。
20、某企业2005年1月1日以80,000元购入一项专利权,预计使用年限为10年,法律规定的有效年限为8年。2007年1月1日,该企业将该专利权以70,000元对外出售,出售无形资产适用的营业税税率为5%。
借:银行存款 70 000
借:累计摊销 20 000
贷:无形资产 80 000
贷:应交税费——应交营业税 3 500
贷:营业外收入 6 500
不考虑相关城市维护建设税与教育费附加时,上述分录正确。
税法计算所得税时,原则上无形资产应按法律规定年限摊销。
23、企业由A、B、C三个公司合资设立,投资比例分别为40%,40%,20%,经批准企业决定增加资本200万元,其中,A、C公司已按要求分别增资80万元和38万元;B企业认购90万元,已用存款支付。
借:银行存款 2 080 000
贷:实收资本——A 800 000
贷:实收资本——B 800 000
贷:实收资本——C 380 000
贷:资本公积 100 000
注意,C公司出资尚未全部到位,其按协议,应出资40万元,实际已出资38万元。
26、12月8日,大通公司要求退回上月购买的5件丙产品。该产品销售单价为10000元,单位销售成本为9000元,其销售收入(不含税)50000元,已确认入账,价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误,同意大通公司退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
借:应收账款 -58 500
贷:主营业务收入 -50 000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)-8 500
借:主营业务成本 -45 000
贷:库存商品 -45 000
此笔冲成本分录可至月末与其他销售一起做。
27、收到出租设备的租金收入4,000元已存银行,该资产本月应提折旧800元。
借:银行存款 4 000
贷:其他业务收入 4 000
借:其他业务成本 800
贷:累计折旧 800
正确,注意要计提并缴纳相关营业税:
借:营业税金及附加
贷:应交税费——营业税
8应该是错的
借:固定资产 180000
贷:实收资本 180000
收到投资者作为投入资金投入的固定资产,按投资各方确认的价值,作为入账价值
9,17,20都对
23,不用资本公积
208万按投资比例分配完abc
26,27对的