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应收账款与应付账款的抵销：
初次编制合并财务报表时的抵销处理，内部应收账款抵销时，其抵销分录为：借记“应付账款”项目，贷记“应收账款”项目；内部应收账款计提的坏账准备抵销时，其抵销分录为：借记“应收账款—坏账准备”项目，贷记“资产减值损失”项目。
连续编制合并财务报表时内部应收账款坏账准备的抵销处理，连续编制合并财务报表进行抵销处理时，首先，将内部应收账款与应付账款予以抵销，即按内部应收账款的金额，借记“应付账款”项目，贷记“应收账款”项目。其次，应将上期资产减值损失中抵销的内部应收账款计提的坏账准备对本期期初未分配利润的影响予以抵销，即按上期资产减值损失项目中抵销的内部应收账款计提的坏账准备的金额，借记“应收账款—坏账准备”项目，贷记“未分配利润—年初”项目。再次，对于本期个别财务报表中内部应收账款相对应的坏账准备增减变动的金额也应予以抵销，即按照本期个别资产负债表中期末内部应收账款相对应的坏账准备的增加额，借记“应收账款—坏账准备”项目，贷记“资产减值损失”项目，或按照本期个别资产负债表中期末内部应收账款相对应的坏账准备的减少额，借记“资产减值损失”项目，贷记“应收账款—坏账准备”项目。
《合并报表的编制合并报表怎么做》
答：27、我国《合并会计报表暂行规定对合并价差不作选择的分解、分配和摊销，而是直接列于合并资产负债表中的“”长期投资“”荐下。28、（7）若有少数股权，在合并工作底稿上确立当年属于少数股东的子公司净利润，应相应增加少数股东权益。29、（8）抵消母、子公司间的应收应付等往来项目。30、会计电算化...
《合并报表中内部应收账款和应付账款的抵销问题》
答：不需要冲减上年末合并报表调整分录，只要 重新编制调整分录即可：1、调整资产减值 借：应收账款 1000=10000*10%（因为乙公司个别报表是贷应收账款，反向冲减）贷：资产减值损失 1000 2、调整应收账款 借：应付账款 10000 贷：应收账款 10000 ...
《母子公司合并报表时需要合并哪几项》
答：如果子公司从证券公司购买母公司发行的债券高于面值的，一律视为合并价差。借：应付债券，借或贷：合并价差，贷：长期债权投资，借：投资收益，借或贷：合并价差，贷：在建工程（财务费用），5、应收账款与应付账款抵销，借：应付账款，贷：应收账款，借：坏账准备，贷：管理费用，①跨年度，应收账款...
《怎样做合并报表》
答：当然不是简单的合并,这个一句话说不清楚,给你个模板吧,好好研究一下,但愿能帮到你:\x0d\x0a\x0d\x0aXX集团公司\x0d\x0a二零XX年XXX月 \x0d\x0a合并报表抵销分录的编制方法\x0d\x0a一、内部权益性投资及其收益的抵销\x0d\x0a(一)内部权益性投资的抵销\x0d\x0a1、抵销分录\x0d\x0a借...
《请问合并报表怎么做?谢谢》
答：当然不是简单的合并,这个一句话说不清楚,给你个模板吧,好好研究一下,但愿能帮到你:\x0d\x0a\x0d\x0aXX集团公司\x0d\x0a二零XX年XXX月 \x0d\x0a合并报表抵销分录的编制方法\x0d\x0a一、内部权益性投资及其收益的抵销\x0d\x0a(一)内部权益性投资的抵销\x0d\x0a1、抵销分录\x0d\x0a借...
《如何编制合并报表》
答：分析如下：合并报表要有四项：① 本期销售额抵销：借：主营业务收入（本期销售额=购货方不含税购货金额）贷：主营业务成本 ② 本期购进但本期未销出的部分，属于本期未实现利润，予以抵销 借：主营业务成本（本期未实现利润=本期销售额*利润率*未售出比率）贷：存货 ③ 上期购进，上期未售出，...
《合并资产负债表的报表规定》
答：3．对于母子公司之间以及子公司相互之间的应收账款和应付账款抵消时应借记应付账款，贷记应收账款，同时抵消应收账款计提的坏账准备，借记坏账准备，贷记管理费用等账户。4．内部存货、固定资产购销所产生的未实现利润等均应抵消。5．子公司所有者权益中不属于母公司拥有的数额，应当作为少数股东权益，在...
《如何编制集团的合并报表》
答：(8)抵消母、子公司间的应收应付等往来项目.会计电算化条件下,用户根据合并会计报表的要求,定义好合并会计报表的有关条件,软件根据定义时设计的数据传递、数据计算公式等自动完成合并会计报表工作.软件能够自动扣除各公司之间的内部往来、内部投资等的影响,能够对某些报表项目进行必要的抵销处理.编制合并报表...
《合并财务报表相关分录如何做》
答：1.应收账款与应付账款的抵销 (1)内部应收账款抵销时 借:应付账款【含税金额】贷:应收账款 (2)内部应收账款计提的坏账准备抵销时 借:应收账款--坏账准备 贷:资产减值损失 (3)内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵销时 借:所得税费用 贷:递延所得税资产 (七)合并现金流量表 企业集团内部当期...
《合并财务报表时,母公司所属的各子公司之间的发生的应收应付账款是否需...》
答：合并财务报表时，母公司与所属的各被控股的子公司，以及纳入合并的子公司与子公司之间的发生的应收应付账款需要做抵消分录，而且相互之间的投资与净资产，相互之间的销售与成本，借款发生的利息收入与利息支出等都需要抵消。在编制合并财务报表时，企业应当将内部应收账款与应付账款相互抵消，同时还应将内部...
