求:计提持有至到期投资减值准备前的摊余成本的计算公式或原理。 持有至到期投资提减值影响摊余成本吗? 提减值后计算实际利息是...
作者&投稿:山趴 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
持有至到期投资的摊余成本为什么要减去减值损失~
借:应收利息 债券面值*利率
贷:投资收益 90*利率
持有至到期投资——利率调整 (借贷方)
那么 摊余成本=当年初摊余成本-当年利息调整=年初账面价值-当年的利息调整=期末的账面价值
在可供出售金融资产中,摊余成本有所不同,在计算投资收益时(即利息调整这个分录),如果有公允价值变动影响,和提取减值,则不考虑公允价值变动,以不含公允价值变动影响的摊余成本乘以实际利率。
综合上述:在持有至到期投资中摊余成本就相当于账面价值
在可供出售金融资产中摊余成本是不含公允价值变动的账面价值
持有至到期投资计提减值损失,是对未来的损失提前进行预计,这是谨慎性原则的要求。
计提减值损失后,持有至到期投资的净值会减少,摊余成本也会减少。所以持有至到期投资的摊余成本要减去减值损失。摊余成本是用实际利率作计算利息的基础,投资成本减去利息后的金额。
扩展资料
持有至到期投资期末计提减值损失时,按照账面价值大于可收回金额的差额作以下分录:
借:资产减值损失
贷:持有至到期投资减值准备
值得注意的是,已提取减值准备的价值后得恢复,应在原已计提的减值准备范围内,按恢复增加的金额减滚备、借记“持有至到期投资减值准备”账户,贷记“资产减值损失”账户。
参考资料来源:百度百科-持有至到期投资
持有至到期投资提减值影响摊余成本吗?
回复:影响的。
提减值后计算实际利息是用提减值前的还是提减值后的金额?
回复:减值后的金额进行计算的。
借:应收利息 债券面值*利率
贷:投资收益 90*利率
持有至到期投资——利率调整 (借贷方)
那么 摊余成本=当年初摊余成本-当年利息调整=年初账面价值-当年的利息调整=期末的账面价值
在可供出售金融资产中,摊余成本有所不同,在计算投资收益时(即利息调整这个分录),如果有公允价值变动影响,和提取减值,则不考虑公允价值变动,以不含公允价值变动影响的摊余成本乘以实际利率。
综合上述:在持有至到期投资中摊余成本就相当于账面价值
在可供出售金融资产中摊余成本是不含公允价值变动的账面价值