交易性金融资产的账务处理 交易性金融资产的账务处理？
作者&投稿：溥残 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
交易性金融资产账务处理~
严格说应该是“交易性金融资产-公允价值变动”科目哈。
比如A企业持有的B企业的股票作为交易性金融资产核算，初始入账价值100万，资产负债表日，公允价值110万，则：
借：交易性金融资产-公允价值变动 10
贷：公允价变动损益 10
如果资产负债表日，公允价值95万，则：
借：公允价变动损益 5
贷 交易性金融资产-公允价值变动 5
20×7年5月13日，甲公司支付价款1 060 000元从二级市场购入乙公司发行的股票100 000股，每股价格10.60元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元)，另支付交易费用1 000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。
甲公司的其他相关资料如下：
(1)5月23日，收到乙公司发放的现金股利；
(2)6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元；
(3)8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。
假定不考虑其他因素，甲公司的账务处理如下：
(1)5月13日，购入乙公司股票：
借：交易性金融资产——成本 l OOO 000
应收股利 60 000
投资收益 1 000
贷：银行存款 1 061 000
(2)5月23日，收到乙公司发放的现金股利：
借：银行存款 60 000
贷：应收股利 60 000
(3) 6月30日，确认股票价格变动：
（象这个例子，股票涨价了，涨了300000，就增加交易性金融资产，增加的计入公允价值变动损益）
借：交易性金融资产——公允价值变动 300 000
贷：公允价值变动损益 300 000
(4)8月15日，乙公司股票全部售出：
借：银行存款 1 500 000
公允价值变动损益 300 000
贷：交易性金融资产——成本 1 000 000
——公允价值变动 300 000
投资收益 500 000
假设2011年10月1日你买了一只股票100万。作为交易性金融资产。
它的账面价值是100万，
2011年12月31日，当日该股票市值110万。
在做账前，你的交易性金融资产账面价值为100万，公允价值110万。需要调增差额10万。
于是
借：交易性金融资产——公允价值变动 10
贷：公允价值变动损益 10
比如A企业持有的B企业的股票作为交易性金融资产核算，初始入账价值100万，资产负债表日，公允价值110万，则：
借：交易性金融资产-公允价值变动 10
贷：公允价变动损益 10
如果资产负债表日，公允价值95万，则：
借：公允价变动损益 5
贷 交易性金融资产-公允价值变动 5
20×7年5月13日，甲公司支付价款1 060 000元从二级市场购入乙公司发行的股票100 000股，每股价格10.60元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元)，另支付交易费用1 000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。
甲公司的其他相关资料如下：
(1)5月23日，收到乙公司发放的现金股利；
(2)6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元；
(3)8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。
假定不考虑其他因素，甲公司的账务处理如下：
(1)5月13日，购入乙公司股票：
借：交易性金融资产——成本 l OOO 000
应收股利 60 000
投资收益 1 000
贷：银行存款 1 061 000
(2)5月23日，收到乙公司发放的现金股利：
借：银行存款 60 000
贷：应收股利 60 000
(3) 6月30日，确认股票价格变动：
（象这个例子，股票涨价了，涨了300000，就增加交易性金融资产，增加的计入公允价值变动损益）
借：交易性金融资产——公允价值变动 300 000
贷：公允价值变动损益 300 000
(4)8月15日，乙公司股票全部售出：
借：银行存款 1 500 000
公允价值变动损益 300 000
贷：交易性金融资产——成本 1 000 000
——公允价值变动 300 000
投资收益 500 000
假设2011年10月1日你买了一只股票100万。作为交易性金融资产。
它的账面价值是100万，
2011年12月31日，当日该股票市值110万。
在做账前，你的交易性金融资产账面价值为100万，公允价值110万。需要调增差额10万。
于是
借：交易性金融资产——公允价值变动 10
贷：公允价值变动损益 10
《交易性金融资产的账务处理是什么》
答：贷：交易性金融资产-成本，贷：交易性金融资产-公允价值变动（可借可贷），贷：投资收益（可借可贷）。
