A企业2013年1月1日购入B企业五年期债券,票面利率12%,面值100元,A企业以105元得价格购入800张,另支付 2013年1月1日,A公司购入B公司发行的5年期债券,面值1...
作者&投稿:海雯 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
#会计考试#2013.1.1甲公司购入五年期债券,票面利率是12%,面值是100,甲以105元购入~
2、1月1日借:持有至到期投资-成本80000,持有至到期投资-利息调整4000贷:银行存款84000,年末借:应收利息9600,信用:投资收益84000*11%=9240,持有至到期投资-利息调整360,所以账面价值为84000-360=83640元。
拓展资料:
债券尽管种类多种多样,但是在内容上都要包含一些基本的要素。具体包括:
1、债券面值
债券面值是指债券的票面价值,是发行人对债券持有人在债券到期后应偿还的本金数额,也是企业向债券持有人按期支付利息的计算依据。债券的面值与债券实际的发行价格并不一定是一致的,发行价格大于面值称为溢价发行,小于面值称为折价发行,等价发行称为平价发行。
2、偿还期
债券偿还期是指企业债券上载明的偿还债券本金的期限,即债券发行日至到期日之间的时间间隔。公司要结合自身资金周转状况及外部资本市场的各种影响因素来确定公司债券的偿还期。
3、付息期
债券的付息期是指企业发行债券后的利息支付的时间。它可以是到期一次支付,或1年、半年或者3个月支付一次。在考虑货币时间价值和通货膨胀因素的情况下,付息期对债券投资者的实际收益有很大影响。到期一次付息的债券,其利息通常是按单利计算的;而年内分期付息的债券,其利息是按复利计算的。
4、票面利率
债券的票面利率是指债券利息与债券面值的比率,是发行人承诺以后一定时期支付给债券持有人报酬的计算标准。债券票面利率的确定主要受到银行利率、发行者的资信状况、偿还期限和利息计算方法以及当时资金市场上资金供求情况等因素的影响。
5、发行人名称
发行人名称指明债券的债务主体,为债权人到期追回本金和利息提供依据。
首先将该金融资产划分为持有至到期投资。其次确定其实际利率。每年利息为80000*12%=9600,
9600*(P/A,I,n)+80000*(P/F,I,n)=105*800=84000,由插值法算出i=11%。
1月1日借:持有至到期投资——成本 80000
持有至到期投资——利息调整 4000
贷:银行存款 84000
年末借:应收利息 9600
贷:投资收益 84000*11%=9240
持有至到期投资——利息调整 360
故账面价值为84000-360=83640元
1.甲公司2013年1月1日购买债券时
借:长期投资----债券投资(债券价格) 84000
长期投资----债券投资(相关费用) 2000
贷:银行存款 86000
2.2013年12月31日收到利息时,摊销溢价和相关费用
(1)收到的利息 9600元(100*800*12%)
借:银行存款 9600
贷:投资收益 9600
(2)摊销溢价(采用直线法摊销)
债券溢价=(105-100)*800=40000元
本期摊销额=40000÷5=800元
借:投资收益 800
贷:长期投资一债券投资 800
(3)摊销相关费用(采用直线法摊销)2000/5=400元
借:投资收益 400
贷:长期投资----债券投资(相关费用) 400
年末,编制资产负债表时,该项长期投资的账面价值为84800元(86000-800-400)。
每年的息票为80元
(1)一年后出售,这一年的投资收益率=(1010-900+80)/900=21.11%
(2)半年后出售,持有期收益率=(1000-900)/900=11.11%,年均投资收益率为11.11%*2=22.22%
(3)一个月后出售,持有期收益率=(920-900)/900=2.22%,年均投资收益率为2.22%*12=26.67%
(4)到期收回,年均投资收益率,在excel中输入
=RATE(5,80,-900,1000)
计算得,持有期年均收益率为10.68%
2、1月1日借:持有至到期投资-成本80000,持有至到期投资-利息调整4000贷:银行存款84000,年末借:应收利息9600,信用:投资收益84000*11%=9240,持有至到期投资-利息调整360,所以账面价值为84000-360=83640元。
拓展资料:
债券尽管种类多种多样,但是在内容上都要包含一些基本的要素。具体包括:
1、债券面值
债券面值是指债券的票面价值,是发行人对债券持有人在债券到期后应偿还的本金数额,也是企业向债券持有人按期支付利息的计算依据。债券的面值与债券实际的发行价格并不一定是一致的,发行价格大于面值称为溢价发行,小于面值称为折价发行,等价发行称为平价发行。
2、偿还期
债券偿还期是指企业债券上载明的偿还债券本金的期限,即债券发行日至到期日之间的时间间隔。公司要结合自身资金周转状况及外部资本市场的各种影响因素来确定公司债券的偿还期。
3、付息期
债券的付息期是指企业发行债券后的利息支付的时间。它可以是到期一次支付,或1年、半年或者3个月支付一次。在考虑货币时间价值和通货膨胀因素的情况下,付息期对债券投资者的实际收益有很大影响。到期一次付息的债券,其利息通常是按单利计算的;而年内分期付息的债券,其利息是按复利计算的。
4、票面利率
债券的票面利率是指债券利息与债券面值的比率,是发行人承诺以后一定时期支付给债券持有人报酬的计算标准。债券票面利率的确定主要受到银行利率、发行者的资信状况、偿还期限和利息计算方法以及当时资金市场上资金供求情况等因素的影响。
5、发行人名称
发行人名称指明债券的债务主体,为债权人到期追回本金和利息提供依据。
首先将该金融资产划分为持有至到期投资。其次确定其实际利率。每年利息为80000*12%=9600,
9600*(P/A,I,n)+80000*(P/F,I,n)=105*800=84000,由插值法算出i=11%。
1月1日借:持有至到期投资——成本 80000
持有至到期投资——利息调整 4000
贷:银行存款 84000
年末借:应收利息 9600
贷:投资收益 84000*11%=9240
持有至到期投资——利息调整 360
故账面价值为84000-360=83640元
《财会疑问?急【高分】》
答:这么多问题才5分,不会有人慢慢做的.
《A企业1998年1月1日从B企业购入一项专利的所有权.以银行存款支付买价和...》
答:借:无形资产 40000 贷:银行存款 40000【