求抵消分录 公司间存货交易中的内部利润 关于对未实现内部销售利润的抵销确认递延所得税资产的问题求解！

求母子公司内部交易抵消分录中存货未实现利润计入“存货”的算法或计算公式？~

购买方购入存货的成本减去出售方的存货成本

母公司不需做递延所得税资产的分录。
因为母公司存货账面价值和计税基础是相同的，就是从子公司购买来的存货金额。
合并报表抵销内部为实现销售利润后，账面存货金额降低，而计税基础还是原来的金额（因为母公司和子公司分别按各自账面金额纳税，不会按合并报表抵销后金额纳税），账面价值<计税基础，所以合并报表时确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用

第一年：
因抵消内部交易
借：营业务收入 18
贷：营业务成本 15
存货 3
因抵消分录确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产0.75
贷贷：所得税费用 0.75
第二年：
做上年的账
借：未分配利润--年初 3
贷：营业成本3
借：递延所得税资产 0.75
贷：未分配利润--年初0.75
抵消未销售出去的商品包含的未实现利润及递延所得税资产
借：营业成本1.2
贷：存货1.2
借：递延所得税资产0.3
贷：所得税费用0.3

本期：
借：营业成本4
贷：存货 4
借：递延所得税资产1
贷：所得税费用 1

希望对你有所帮助，我今年才考的注会。。。