甲股份有限公司的有关投资资料如下： 甲股份有限公司有关投资业务的资料如下：
1.借：交易性金融资产-成本 800000（50000*16）
投资收益 4000
贷：银行存款 804000
2.借：资本公积-其他资本公积 8000
贷：可供出售金融资产-公允价值变动 8000
3.借：银行存款 44800（45000-200）
公允价值变动损益 8000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 8000
-成本 24000
投资收益 20800
4.借：持有至到期投资-面值 600000
-利息调整 20000
贷：银行存款 620000
5.借：可供出售资产-公允价值变动 50000
贷：资本公积-其他资本公积 50000
6.借：应收利息 50000
贷：投资收益 50000
（1）2011年3月1日，购入股票：
借：交易性金融资产——成本 900000（60000×15）
投资收益 6000
贷：银行存款 906000
（2）2011年4月20日，确认现金股利：
借：应收股利——A公司 30000（60000×0.5）
贷：投资收益 30000
（3）2011年6月25日，收到现金股利：
借：银行存款 30000
贷：应收股利——A公司 30000
（4）2011年12月31日，股票的期末计量：
公允价值＝60000×18＝1080000元，账面余额＝60000×15＝900000元，公允价值＞账面余额
1080000－900000＝180000元
借：交易性金融资产——公允价值变动 180000
贷：公允价值变动损益 180000
（5）2012年2月20日，①出售股票：【结平“交易性金融资产”两个明细账，余额为0】
借：银行存款 1200000【这里的“现金”是广义的】
贷：交易性金融资产——成本 900000
——公允价值变动 180000
投资收益 120000
②转出公允价值变动损益：【结平“公允价值变动损益”账户，余额为0】
借：公允价值变动损益 180000
贷：投资收益 180000
（6）计算该公司的投资收益：【“投资收益”账户的借方表示损失，贷方表示收益】
该公司的投资收益＝－6000＋30000＋120000＋180000＝324000（元）
因为2007年4月22日，持股10万股，合计金额170万，12月31日，每股市价20元，市值200万元，差异30万元做公允价值变动损益，因此是30万
分录6：借贷不平
正确：
借：银行存款 210
贷：交易性金额资产-成本 170
交易性金额资产-公允价值变动 30
投资收益 10
借： 公允价值变动损益 30
贷：投资收益 30
