关于冲账的会计分录（请教）： 请教：红字冲账和蓝字冲账有何区别
具体分录：
借：其他应收款
贷：银行存款
借：期间费用
贷：其他应收款
根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。
扩展资料对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。
对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：
红字冲销重开的发票入账：
上个月发票入账时
借：银行存款等
贷： 应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
这个月红字发票：
借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款等
这个月重新开具发票：
借：银行存款等
贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
参考资料来源：百度百科- 企业会计准则
1、相反方向冲，红字冲账法适用于当期记错了帐调整回来的会计事项，这样不影响借贷方的合计数。
2、其他应收款借方余额应列营业外支出，贷方余额应列营业外收入
具体分录：
借：其他应收款
贷：银行存款
借：期间费用
贷：其他应收款
根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。
扩展资料
对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。
对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：
红字冲销重开的发票入账：
上个月发票入账时
借：银行存款等
贷： 应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
这个月红字发票：
借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款等
这个月重新开具发票：
借：银行存款等
贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
参考资料来源：百度百科- 企业会计准则
从你上面的三笔分录看，最后的账面现金余额为200元，和你实际收取的代销费200元是一致的。因此，只看这三笔分录现金帐实应该是相符的。所以出纳看到账面上多出的200元是否是其他原因，需要进一步查账。还有，两个月后发现帐实不符，那请问前一个月末的现金帐实是否相符，如果相符，那就应该不是代销费的问题了，而是最近一个月内发生的某笔业务照成的。请再查找原因。
你这是在第三笔分录做错了
首先 付款给对方时只付了800元，肯定有转账单（银行给的）原始凭证，找出原来的做错的凭证做原始凭证 做一笔：借：应付账款 1000（红字）
贷：现金1000（红字） 回冲原来凭证，然后以原来的银行给的付款回单做原始凭证
更正分录： 借：应付账款/800元，
贷 现金800元
做错账了最好是按原来的回冲掉再重新入账， 这样对以后别人查账也知道这是怎么回事， 当然也可以直接按差额更正，但这样以后你走了 别人接手就不知道你这笔账是怎么来的
1。借:现金1000
贷:应付账款1000
2。借:应付账款200
贷:其他业务收入200
3。借:应付账款800
贷:现金800
直接调整分录：
借：现金 200
贷：应付账款 200
或先冲销，再更正
借：应付账款 -1000
贷：应付账款 -1000
借：应付账款 800
贷：现金 800
