递延税款是什么意思,能举个详细的例子说明吗?比如写具体的会计分录,谢谢了 会计主要做什么工作
1、反映经济状况
会计主要是从数量方面反映各单位的经济活动情况,通过一定的核算方法,为经济管理提供数据资料。
2、进行监督
从本单位经济效益出发,对经济活动的合理性、合法性、真实性、正确性、有效性进行的全面监督。
在于改善经营或预算管理,维护国家财政制度和财务制度,保护社会主义公共财产,合理使用资金,促进增产节约,提高经济效益。
3、进行经营决策
决策必须建立在科学预测的基础上,而预测与决策都需要掌握大量的财务信息,这些资料都必须依靠会计来提供。
扩展资料:
会计的工作内容:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后再做账),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末须注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新办企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借:管理费用或是制造费用,贷:累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加(城建税,教育费附加等)由当地税务机关决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两笔分录。第一笔分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷:本年利润。第二笔分录:借:本年利润 贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,然后做记账凭证,借:所得税费用;贷:应交税金--应交所得税,借:本年利润,贷:所得税费用,所得税虽与利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应付账款等)所有者权益(实收资本,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务税金及附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
5、剩下是装订凭证‚写报表附注‚分析情况表之类的工作
参考资料:百度百科—会计 (一种经济管理工作)
会计基础工作是会计工作的基本环节,也是经济管理工作的重要基础。包括建立会计人员岗位责任制、使用会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表、管理会计档案、办理会计交接等方面。
比如:ABC公司月初购入100万元股票作为交易性金融资产,月底公允价值110万元。设ABC公司税前利润1010万元,所得税率25%
分析:月底股票公允价值110万元,会计分录 借:交易性金融资产-公允价值变动 10
贷:公允价值变动损益 10
此时ABC公司按会计准则把损益计入税前利润应缴纳所得税10*25%=2.5万元。而税务局根据税法规定认为股票没有实际卖出,未取得收益不用缴所得税(等卖了再算)。
会计分录:借:所得税费用(1010*25%=252.5) 252.5
贷:递延所得税负债 2.5
应交税费--应交所得税 250
以递延所得税来说:
1、意为按照会计的权责一致、配比性原则,本期的收入与本期的费用要匹配。同样道理,本期的所得税负担也应该和本期的所得相匹配。
2、但按照税法规定,某些经济事项一旦发生即产生纳税义务,不管该项所得税实际上是否该由本期承担,这种资产/负债的账面价值和计税基础之间的差异,造成了本期应上交给税务机关的所得税本期实际应负担的所得税,其金额不一致的情况。
3、这种差异可以由很多事项引起,比如会计和税法对资产的折旧方法不同形成的暂时性差异、以公允价值计量的金融资产增/贬值、因质量保证而确认的预计负债等。
当期应负担的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税
这是会计和税法的一种赞时性差异,属于企业的一项资产,比如企业业现在交了10元的税款,而根据会计上的规定现在企业不需要现在交,不是根本不需交这10元钱,而是在以后年度交,就形成了会计上赞时多交。
比如你应交的企业所得税或其他税费,因为某些原因提出了延期付税款,就做递延税费,
上年留下的进项税