你好~我想请教一下会计分录的问题~题有点多,如果方便请帮我解答一下~谢谢。。。 请教一下会计分录怎么做
1.企业购买A材料1500千克,买价31500元,增值税进项税额5355元。运杂费2000元。款项在上个月已用银行存款支付,现补付税款。
借:原材料33500
贷:预付账款 33500
借:应交税金5355
贷:银行存款 5355
2.收到银行付款通知,本月支付邮电通信费4500元,其中:车间2700元,厂部1800元。
借:制造费用2700
管理费用1800
贷:银行存款 4500
3.销售乙产品20件,价款40000元,增值税销项税额为6800元。收到一张面额为46800元,票面利率为6%,期限为4个月的商业承兑汇票。
借:应收票据46800
贷:主营业务收入40000
应交税金 6800
4.按面值用存款购入A公司于当日发行面值200000元,期限5年,票面利率为4%,每年12月31日付息,到期还本付息债券作为交易性金融资产,并支付交易费用500元。
借:交易性金融资产 200000
投资收益 500
贷:银行存款 200500
5.向银行借入偿还期限为2年期的借款300000元,已存入银行。
借:银行存款300000
贷:短期借款300000
6.接到水电付费通知单,本月应付水电费68000元,其中生产部门应承担70%,其余为行政部门所耗用。
借:制造费用47600
管理费用20400
贷:银行存款 68000
7.企业管理部门王某出差回来,报销差旅费3850元,王某上月出差时预借差旅费4000元,剩余借款报销是以现金归还财务。
借:管理费用3850
现金 150
贷:其他应收款4000
8.支付现金4000元,用于职工困难补助。
借:应付职工薪酬---职工福利费4000
贷:现金 4000
9.销售M产品50件,价款500000元,增值税销项税额为85000元。收到一张面额为585000元,偿还期为6个月,票面利率4%的银行承兑汇票。
借:应收票据585000
贷:主营业务收入500000
应交税金 85000
10.企业库存A材料盘亏1500元,属于因由保管员保管不善所致经批复责成其赔偿40%,其余按一般经营损失经审批核销。盘盈现金50元,经查无法支付。
借:其他应收款600
管理费用 900
贷:原材料 1500
借:现金 50
贷:营业外收入50
11.购入一项商标,价款合计600000元,增值税102000元,价税款项未付。
借:无形资产702000
贷:银行存款 702000
12.本月完工产品一批已验收入库,其中甲产品100件,乙产品80件,单位产品成本分别为25元和19元。
借:库存商品4020
贷:生产成本 4020
13.销售产品一批,价款85000元,增值税为14450元,产品已发出,款项未收到,该批产品实际成本为42000元。
借:应收账款 99450
贷:主营业务收入 85000
应交税金 14450
借:主营业务成本 42000
贷:库存商品 42000
14.销售材料一批,价款25000元,增值税税率为17%。该批原材料的实际成本为20000元。
借:银行存款 29250
贷:其他业务收入25000
应交税金 4250
借:其他业务支出20000
贷:原材料 20000
15.出售旧库房一幢,价款600000元已存入银行,营业税率为5%。
借:银行存款 600000
贷:固定资产清理 600000
借:固定资产清理 30000
贷:应交税金 30000
16.向职工工资卡打入本月职工工资,应付职工薪酬总额为210000元,代扣个人所得税2350元,代扣个人社会保险费27650元,实发金额为180000元。
借:应付职工薪酬210000
贷:其他应付款 30000
银行存款 180000
17.开具转账支票支付广告宣传费用4600元,促销期间发生业务招待费600元,款项未付。
借:营业费用 5200
贷:其他应付款600
银行存款 4600
18.向灾区捐款10000元,救灾材料物资40000元。
借:营业外支出 50000
代:银行存款 10000
原材料 40000
19.以银行存款支付增值税102000元。
借:应交税金 102000
贷:银行存款 102000
20.企业在固定资产清查过程中,发现一台生产用设备没在账簿中记录,该设备重置完全价值7000元,估计折旧为3000元。
借:固定资产 7000
贷:累计折旧 3000
营业外收入 4000
21.将本月发生制造费用164000元,以产品成产工时为分配标准,分配计人甲、乙产品生产成本(甲、乙产品的累计生产工时分别为4000小时和6000小时)。
借:生产成本-甲 65600
生产成本-乙98400
贷:制造费用 164000
22.月末,一批月初已入库的B材料结算凭证仍未到达,暂估价为150000元。
借:材料采购 150000
贷:应付账款 150000
23.分配本期职工工资,其中生产人员工资50200元,车间管理人员22100元,行政管理人员84700元,销售机构人员53000元,建造设备人员工资50000元。
借:生产成本 50200
制造费用 22100
管理费用 84700
营业费用 53000
在建工程 50000
贷:应付职工薪酬 260300
24.期末经确认一笔应收账款20000元已无法回收,一笔应付账款35000元无法支付,经批准核销。
借:管理费用 20000
贷 :应收账款 20000
借:应付账款 35000
贷, 营业外收入 35000
25.提取应由本月负担短期借款利息1500元。
借:财务费用 1500
贷:预提费用 1500
26.经计算本期应交城市维护建设税1000元,应交教育费附加500元。
借:主营业务税金及附加 1500
贷:应交税金 1000
把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加,就计在借方,凡是资产类的减少,就计在贷方;凡是负债类的增加就计在贷方,凡是负债类的减少,就计在借方。
贷:银行存款 5355
2、借:制造费用——邮电通讯费2700
管理费用——有点通讯费1800
贷:银行存款 4500
3、借:应收票据——某企业 46800
贷:主营业务收入 40000
应交税金——应缴增值税(销项税额)6800
4、借:交易性金融资产——成本 200000
投资收益 500
贷:银行存款 200500
5、借:银行存款 300000
贷:长期借款 300000
6、借:管理费用——水电费68000*30%=20400
制造费用——水电费68000*70%=47600
应付账款——水电费 68000
7、借:现金 150
管理费用——差旅费3850
贷:其他应收款——王 4000
8、借:应付职工薪酬——福利费4000
贷:现金4000
9、借:应收票据——某企业 585000
贷:主营业务收入 500000
应交税金——应缴增值税(销项税额)85000
10、借:其他应收款——保管员 600
管理费用——非正常损失 900
贷:存货 1500
借:现金 50
贷:营业外收入 50
11、借:无形资产——商标 600000
应交税金——应缴增值税(进项税)102000
贷:应付账款——*公司 702000
12、借:产成品——甲产品100*25=2500
产成品——乙产品80*19=1520
贷:生产成本 4020
13、借:应收账款 99450
贷:主营业务收入 85000
应交税金——应缴增值税(销项税额)14450
借:主营业务成本 42000
贷:产成品 42000
14、借:应收账款 29250
贷:其他业务收入 25000
应交税金——应缴增值税(销项税额)4250
借:其他业务成本 20000
贷:原材料 20000
15、借:银行存款 600000
贷:固定资产清理 600000
借:固定资产清理 30000
贷:应交税金——应缴营业税 30000
16、借:应付职工薪酬 210000
贷:应交税金——应缴个人所得税 2350
其他应付款——应付社会保险费27650
银行存款 180000
17、借:管理费用——广告宣传费 4600
管理费用——业务招待费 600
贷:应付账款——广告费 4600
应付账款——业务招待费 600
18、借:营业外支出 10000
营业外支出 46800(40000*1.17)
贷:银行存款 10000
原材料 40000
应交税金——应缴增值税(进项税额转出) 6800
19、借:应缴增值税——应交税金 102000
贷:银行存款 102000
20、借:固定资产 7000
贷:累计折旧 3000
营业外收入 4000
21、借:生产成本 ——甲产品 65600
生产成本——乙产品 98400
贷:制造费用 164000
22、借:原材料——B材料(暂估)150000
贷:应付账款——暂估 150000
23、借:生产成本——工资 50200
制造费用——工资 22100
管理费用——工资 84700
营业费用——工资 53000
在建工程——工资 50000
贷:应付职工薪酬 260000
24、借:坏账准备 20000
应付账款 35000
贷:应收账款 20000
营业外收入 20000
25、借:财务费用——利息支出 1500
贷:应付利息 1500
26、借:营业税金及附加 1500
贷:应交税金——应交城市维护建设税1000
其他未交款——应交教育费附加 500
《你好,我有个商业会计分录问题想向您请教。》
答:4结转时,借:主营业务成本18668-2968 贷:库存商品18668-2968 这样在资产负债表中就会体现这批存货2968