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主题：财务管理制度范本（含各项管理制度和会计科目使用）。
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企业财务管理制度
总 则
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物；
2、机器设备；
3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；
4、运输工具；
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年；
2、机器设备10年；
3、电子设备、运输工具5年；
4、其他设备5年。
固定资产以计留残值5%提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。
资金、现金、费用管理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
其它事项
三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
为严格执行公司规章制度，加强公司财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司的具体情况，制定本规定。
1. 发生借款或申请款项时要填制借款申请单，借款理由栏要有详细的用款说明，经部门主管领导、财务负责人及总经理签字确认后到财务部出纳支取。
2. 各种借款要在出差完成后3日内办理报销手续，财务部将严格执行前账不清，后账不立的原则。
3. 差旅费报销必须填制差旅费报销单并按报销单内容详细填写。
4. 总公司差旅费的补助标准：
（1） 不能当日回到单位的每人每日报销餐费补助50元。
（2） 到家所在地或项目部所在地出差的，不享受餐费补助，一律在家中或项目部就餐。
（3） 当日报销招待费的不享受以上餐费补助。
（4） 总经理在地市级以下城市出差每日住宿费标准以400元为上线，超出标准不予报销。
（5） 总经理在地市级以上城市（含地市级下同）出差每日住宿费标准以500元为上线，超出标准不予报销。
（6） 副总经理在地市级以下城市出差每日住宿费标准以350元为上线，超出标准不予报销。
（7） 副总经理在地市级以上城市出差每日住宿费标准以400元为上线，超出标准不予报销。
（8） 总公司的部门负责人在地市级以下城市出差每日住宿费标准以200元为上线，超出标准不予报销。
（9） 总公司的部门负责人在地市级以上城市出差每日住宿费标准以300元为上线，超出标准不予报销。
（10） 总公司的职员在地市级以下城市出差每日住宿费标准以120元为上线，超出标准不予报销。
（11） 总公司的职员在地市级以上城市出差每日住宿费标准以160元为上线，超出标准不予报销。
（12） 同性别两人住宿费按一人标准报销。
（13） 总公司员工出差自带交通工具的，出租车费不予报销。
（14） 对于以前月份的出租车票将不予报销。
（15） 公务外出乘坐出租车要在公务车不能提供使用的情况下方给予报销。
（16） 凡到呼市公出的，一律到总公司设立的办事处住宿，不再报销住宿费。
5．通讯费用实行定额补助办法进行管理，每月随工资发放，节约归己，超支不补。实行该办法后，要求员工必须24小时开机，具体补助标准为：
(1) 总经理每月通讯费500元。
(2) 副总经理每月通讯费300元。
(3) 部门负责人每月通讯费200元。
(4) 总公司职员每月通讯费100元。
6. 业务招待费坚持哪个部门来人哪个部门作陪制度，由接待部门提出申请，说明来人所属单位和事由，由办公室负责请示分管领导同意后订餐，并负责付款结账。
(1) 公司人员（包括总经理）到各项目部、独立核算的公司检查工作，一律吃工作餐，不许到饭店招待。
(2) 公司和项目部的招待费标准：按就餐人数人均500、300、200、100元的标准，根据接待对象的身份、职位或工作性质的重要性确定。
(3) 特殊情况临时确定。
7. 低值易耗品及原材料采购报销时必须附采购合同及保管部门的入库单；经常耗用的材料价格发生变动时报销单上要注明价格变动日期，及变动因素。
8. 办公用品统一由办公室购置。
9. 固定资产购置时，下属各独立核算部门应提前向总公司相关主管部门提出申请交总公司相关领导审批后由总公司统一购买统一调拨，财务部门根据审批表，原始发票，入库单及调拨单做相关的帐务处理。
10. 各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务不予报销：
(1) 内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据。
(2) 无开票单位财务专用章的票据。
(3) 数量、单价、金额不明确的票据。
(4) 本单位名称填写不全的票据。
(5) 无原始发票，白条报销内容填写不全，说明不详细的报销单据。
(6) 报销单要由签字笔填写，否则不予报销。
11. 审批签字流程如下：
(1) 总公司部门员工发生费用由本部门负责人，主管副总分别签字认可后，经财务审核票据无误，送总经理 确认后给予报销。
(2) 部门负责人发生费用，由主管副总签字认可后，经财务审核票据无误，送总经理确认后给予报销。
(3) 副总发生费用由财务审核票据无误，送总经理确认后给予报销。
(4) 总经理发生费用由财务审核票据无误，经董事长签字认可后给予报销。
(5) 总公司下属各独立核算部门经理和负责人发生的费用要经过总经理确认后方可报销。
(6) 正常费用审批权限在本规定第15条。
12.各独立核算公司、项目部和分公司差旅费报销补助标准：（差旅费报销制度按照级别和地区相结合的方式制定标准。）
(1) 不能当日回到单位的每人每日报销餐费补助50元。
(2) 当日报销招待费的不享受以上餐费补助。
(3) 各独立核算公司、项目部的经理和负责人在地市级以下城 市出差每日住宿费标准以260元为上线，超出标准不予报销。
(4) 各独立核算公司、项目部的经理和负责人在地市级以上城市（含地市级下同）内出差每日住宿费标准以350元为上线，超出标准不予报销。
(5) 各独立核算公司、项目部的副经理、总工在地市级以下城市出差每日住宿费标准以200元为上线，超出标准不予报销。
(6) 各独立核算公司、项目部的副经理、总工在地市级以上城市出差每日住宿费标准以300元为上线，超出标准不予报销。
(7) 各独立核算公司、项目部的部门负责人在地市级以下城市出差每日住宿费标准以150元为上线，超出标准不予报销。
(8) 各独立核算公司、项目部部门的负责人在地市级以上城市内出差每日住宿费标准以200元为上线，超出标准不予报销。
(9) 各独立核算公司、项目部的职员在地市级以下城市出差每日住宿费标准以100元为上线，超出标准不予报销。
(10) 各独立核算公司、项目部的职员在地市级以上城市内出差每日住宿费标准以150元为上线，超出标准不予报销。
(11) 同性别两人住宿费按一人标准报销。
(12) 各独立核算公司、项目部员工出差自带交通工具的，出租车费不予报销。
(13) 对于以前月份的出租车票将不予报销。
(14) 公务外出乘坐出租车要在公务车不能提供使用的情况下方给予报销。
13. 通讯费用实行定额补助办法进行管理，每月随工资发放，节约归己，超支不补。实行该办法后，要求员工必须24小时开机，具体补助标准为：
(1) 各独立核算公司和项目部的经理及负责人每月通讯费500元。
(2) 各独立核算公司和项目部的副经理每月通讯费300元。
(3) 各独立核算公司和项目部的部门负责人每月通讯费200元。
(4) 各独立核算公司和项目部的职员每月通讯费100元。
14. 车补问题另文通知。
15. 报销审批的权限额度：财务部长:2万；副总经理：10万；总经理：30万；项目经理：正常业务开支2万,不包括合同内款项；业务咨询费5000。
本规定根据公司财务制度制定，自公布之日起执行。
2010年3月
