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债务重组是不需要征收营业税的，在债务重组的过程中，不属于征收营业税的范围，营业税的征收的计算包括对营业收入额还有适用的税率进行计算，营业税的计算按照实际的情况缴纳。
一、债务重组营业税需要征收吗?
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。
营业税的计算方法：应交纳的营业税=营业收入额×适用税率。
1、营业税按营业收入5%缴纳：应交纳的营业税=20000万元×5%=1000万元
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳： 应交纳的城建税=1000万元×7%=70万元
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;应交纳的教育费附加税=1000万元×3%=30万元
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳; 应交纳的地方教育费附加=1000万元×2%=20万元
二、营业税的税收税率分类
1、交通运输业的税率为3%，征收范围包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。
2、建筑工程业的税率为3%，征收范围包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。
3、金融保险业的税率为5%，征收范围包括金融、保险。
4、邮电通信业的税率为3%，征收范围为邮政、电信。
5、文化体育业的税率为3%，征收范围包括两个方面，一是文化业的表演、播映、其他文化业、经营游览场所;二是体育业举办的各种比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务。
6、娱乐休闲业的税率为20%，征收范围包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅(包括夜总会、练歌房)、音乐茶座(包括酒吧)、网吧、高尔夫球、游艺(如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。
7、广告服务业的税率为5%，征收范围包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业务及其他服务业。
8、转让无形资产的税率为5%，征收范围包括转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉。
9、销售不动产的税率为5%，征收范围包括销售建筑物及其他土地附着物。
债务重组不属于营业税的征收范围，所以不需要缴纳营业税，营业税的种类包括交通运输业的税率，金融保险业的税率，文化体育业的税率，文化体育业的税率，广告服务业的税率，邮电通信业的税率，建筑工程业的税率，转让无形资产的税率等。
《以固定资产中的车辆做为货款如何做账务处理?》
答：你这是典型的债务重组业务，是以固定资产抵债务。具体处理如下：1、借：固定资产清理29.7 累计折旧 0.3 贷：固定资产 30 借：应付账款 35 贷：固定资产清理29.7 营业务收入 5.3 2、关于税费的问题，营业税是的税收入对象是提供劳务、出售无形资产或者是销售不动产的相关事项，所以这项业务不交...
《营业外收入缴纳营业税的相关会计准则的规定是怎样的》
答：营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得等。一般只有转让无形资产取得的收入交纳营业税，其他一般不涉及营业税。其中：非流动资产处置利得包括：固定资产处置利得和无形资产出售利得。政府补助：是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性...
《债务重组中为什么转让专利技术不用交增值税》
答：债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产的公允价值之间的差额确认为债务重组利得,作为营业外收入,计入当期损益。其中,相关重组债务应当在满足金融负债终止确认条件时予以终止确认。 债务人在转让非现金资产的过程中发生的一些税费,如资产评估费、运杂费等,直接计入转让资产损益。对于增值税应税项目,如债权人不...
《抵债资产的税收处理》
答：大于本金小于等于利息部分需区分已税利息和未税利息，计算应纳营业税。(3)抵债资产金额不确定，当抵债资产公允价值小于等于金融企业应收本金与利息之和时，按(2)的原则处理。抵债资产取得环节，特别在通过司法程序获得抵债资产时，债务方往往不配合，或债务人已关闭破产，在此环节应由债务人缴纳的抵债资产...
《注册税务师考试知识点:债务重组4种形式处理》
答：固定资产是生产经营性动产，且该动产是2009年1月1日后购入的，考虑增值税；如果是不动产，考虑营业税，营业税最终计入营业外收支。（3）长期股权投资或交易性金融资产：其公允价值与账面价值的差额，计入投资收益。债权人 借：各类非现金资产（公允价值）坏账准备营业外支出——债务重组损失（借方差额）贷...
《营业外收入需要交企业所得税吗》
答：二、营业外收入账务处理 营业外收入主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。企业应设置“营业外收入”科目核算企业发生的各项营业外收入。1.企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记...
《应交营业税的账务处理》
答：无形资产使用权的转让即无形资产出租,而无形资产所有权的转让主要表现为出售无形资产,此外,也包括用无形资产抵偿债务、用无形资产换入非货币性资产等。用不同方式转让无形资产,其相应的会计账务处理方法不同。根据《营业税暂行条例》及《营业税税目注释》规定:转让无形资产的所有权或使用权的单位和个人应纳营业税额按照...
《债务重组资产交换时,换入资产的入账价值为什么不加上换出固定资产所交...》
答：换出固定资产所交营业税影响的是固定资产的处置损益，就是减少了那个营业外收入。换入资产的入账价值中的相关税费是为了换入资产而发生的，为了换出而发生的直接计入当期损益。
《资产收购的税收谁交》
答：同样,资产收购营业税也涉及特殊事项,根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第51号)规定,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,不属于营业税征收范围,其中涉...
《营改增后债务重组会计分录》
答：所收款额大于债权的账面价值但小于账面余额时 借：银行存款（实收款额）借：坏账准备（已提准备）贷：应收账款（账面余额）贷：资产减值损失 所收款额小于债权的账面价值时：借：银行存款 坏账准备 营业外支出——债务重组损失 贷：应收账款
