下列各项中，在计算应纳税所得额时，应作为纳税调整增加项目的有（C,D) A：五年以内的未弥补亏损B：国债利~
增加项目
指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。
下列各项投资收益中,按税法规定免交所得税,但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是( )。
A．国债利息收入
B．股票转让净收益
C．公司的各项赞助费
D．公司债券转让净收益
正确答案：A
解析：按我国税法规定,企业购买的国债利息收入不计入应税所得,不交纳所得税,但按会计制度规定,企业购买国债产生的利息收入,计入收益。
不允许税前扣除的是行政性罚款、滞纳金，经营性的违约金税法是允许税前扣除的。
违约金是可以税前扣除的，不是税收滞纳金的
《以前年度损益调整,报表年初数如何调?》
答：企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。1、以前年度损益调整科目调整：以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的...
《我想问一下,会计年末如何调整所得税?我要详细的答案?》
答：企业所得税汇算清缴的会计调整 一、资产类项目 (一)折旧与无形资产、递延资产摊销 对于折旧与摊销,如果企业处理与税法规定不一致,则需要就此做纳税调整,将多列支的折旧与摊销费用加回当期应纳税所得税额,企业评估增值(国务院规定的清产核资、股份制改造除外)和接受捐赠的资产未进行所得税处理的不得计提折旧。税法...
《纳税调整增加后会计分录及报表如何填写》
答：纳税调增后不需要作账务处理和报表变动；纳税调增只影响企业汇算清缴中的应纳税额，不影响企业账务处理。按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，我们一般将这个差异...
《企业对于预计很可能承担的债务担保损失,在利润表中应列入》
答：3、企业根据确凿证据需要对已确认的预计负债进行调整的,调整增加的预计负债,借记有关科目,贷记本科目;调整减少的预计负债,做相反的会计分录。属于会计差错的,应当根据会计政策、会计估计变更和会计差错准则进行处理。[编辑]现行预计负债的会计处理因计提预计负债而确认的损失,与按照税法规定于实际发生时可从应纳税所得额...
《财税常见知识点》
答：1.基本养老保险制度，是指缴费达到法定期限并且个人达到法定退休年龄后，国家和社会提供物质帮助以保证因年老而退出劳动领域者稳定、可靠的生活来源的社会保险制度。基本养老保险制度由三个部分组成：职工基本养老保险制度、新型农村社会养老保险制度、城镇居民社会养老保险制度。2.基本医疗保险制度，是指按照国家...
《财务会计多选》
答：1.BC， AD是成本法。2.AD，B投资收益，C财务费用 3.BCD，4.ABC 针对B，有异议，但你这个是成题，应该可以。5.AC 6.BD 异议是A ，税法中视同销售，会计上要求成本结转，不属于视同销售。7.ABCD 8.BC 9.AB 10.BC 11.ABCD 12.ACD 13.AB 注册书上明确不需要通过应交税费核算，...
《一道计算企业应纳所得税额的题,会计初级的》
答：5）职工福利费纳税调整 职工福利费纳税调增额 = 21 - 120 * 14% = 4.20万元 6）利息费用纳税调整 准予扣除的非金融机构利息费用限额 = 200 * 7% = 14万元 利息费用纳税调增额 = 30 - 14 = 16万元 7）滞纳金纳税调整 滞纳金纳税调增额 = 1万元 3、纳税调整后应纳税所得额 = 255 - 10...
《企业所得税的应纳税所得额如何确定?》
答：应纳税所得额的计算公式 ：1、直接法 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 2、间接法 在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，...
《2020初级会计《实务》真题答案及解析》
答：【多选】下列各项中,不通过“营业外收入”科目核算的是()。A.出租无形资产的租金收入B.报废无形资产的净收益C.销售原材料的收入D.出租包装物的租金【答案】ACD【解析】营业外收入主要包括非流动资产毁损报废收益、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得、债务重组利得等。选项B应记入营业外收入,ACD均应...
《关于企业所得税纳税调减问题,望指教!》
答：1工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资 2以前年度结转在本年度扣除的广告费支出 3以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失 4在应付福利费中列支的基本医疗保险 5在应付福利费中列支的补充医疗保险（可税前扣除的部分）6以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金 7其中：坏帐...
