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小规模企业的增值税填报主要涉及两个方面：销项税额和进项税额。
销项税额是指企业销售货物或提供劳务所含增值税的税额，即开票金额。一般来说，小规模纳税人可以根据实际开票收入来填报销项税额。
进项税额是指企业购买货物或接受劳务产生的增值税的税额。对于小规模纳税人而言，进项税额一般有两种情况：已开具增值税专用发票的进项税额和未开具增值税专用发票的进项税额。
已开具增值税专用发票的进项税额，企业可以直接在填报增值税的时候将其列入进项税额中。
未开具增值税专用发票的进项税额，企业需要按照相关规定申请开具增值税普通发票或者认证购买方开具增值税专用发票，然后再进行填报。
需要注意的是，对于未开票收入，小规模纳税人在填报增值税的时候是不能将其作为销项税额的，只能按照相关规定再进行补开票据。
《小规模纳税人,第一季度和第二季度交税,第三季度没开票,怎么填?》
答：如果有未开发票金额，就在申报表中将金额填写在未开具发票栏中。季度应税销售额未超过30万元，且未开具专票，则应税销售额开具了1%的普票或未开具发票，全部应税销售额可享受免税政策。不含税应税销售额填列在第9栏次“免税销售额”，同时，若纳税人为企业填列第10栏次“小微企业免税销售额”栏次...
《小规模纳税人未开票收入如何纳税》
答：小规模纳税人未开票收入，需要与开具发票收入一样申报纳税，只是没有开具发票而已。增值税=不含税收入*征收率，城建税=增值税*7%或5%，教育费附加=增值税*3%，地方教育费附加=增值税*2%，企业所得税=利润总额*所得税税率。
《小规模企业开票金额在2万一下免税,在账务上要怎么处理?涉及什么分录...》
答：二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。 对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。 未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。三、企业应在“应交增...
《小规模纳税人虚开发票(头大尾小)金额达到800万,要补交和罚多少税?法...》
答：《刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万...
《企业不开发票,税务局出手:罚款6000!即日起,请重视发票风险!》
答：在实务中，也有不少公司因为应开未开发票被税务局罚款的，我们给大家找了一个相关的税务局公布的案例: 广州某房地产开发有限公司，应开而未开发票1份，未开票金额价税合计155万余元，违反了发票管理办法第十九条规定，被税务局建议罚款6000元。鉴于应开未开发票存在的系列风险以及税务局公开的诸多案...
《小规模纳税人可以不开发票吗》
答：小规模纳税人不可以不开发票。遇到销售金额很小时，开具发票，也要以不开票收入确认收入，申报缴纳税款。未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中， 有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票。但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税的。不管当月是否开过...
《小规模纳税人一个月内最多可以开多少增值税普通发票,可以不开嘛?》
答：小规模纳税人一个月内可以开具的增值税普通发票没有限额，只要是小规模纳税人根据实际交易开具发票即可。如果小规模纳税人一个月开的发票不含税销售额超过500万元，按照税法的相关规定需要进行一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。这样就不能享受低税率待遇了。小规模纳税人如果在连续不超过...
《成立有限公司.是小规模纳税人.开票开了100万,没有进项,怎么纳税?》
答：如果企业所得税是核定征收的，可以按核定的应税所得率计算缴纳企业所得税，如果企业所得税是核实征收的，那就得想办法找点合理合法的成本费用发票入账，否则就得全额计算缴纳企业所得税。例如固定资产的折旧年限，企业在刚成立时往往会将折旧年限拉长，以减少当期的成本和费用，不然可能当年的税收都不能...
《有代开票收入但是没入账,季报财务报表怎么报》
答：在正常入账的时候,报税时必定要填下未开票收入,而且,千万别忘记交税,等发票充足时可再冲回来重新入账.1、增加发票核定数量申请表、税务登记证、营业执照、法人身份证、涉税申请、空白盖章;2、纳税人税种登记申请表、企业所得税查帐征收(1张);3、两张增值税小规模企业申报审核表、税务登记证、营业执照...
《未开票的收入如何申报》
答：一般纳税人企业未开票的收入填写附表一未开具发票栏次的销售额跟销项税额栏次，小规模纳税人跟开具发票的金额一起填写。未开具发票是指对外销售不用开发票部分填写的。如果前月申报时有未开发票销售额，这部分后又开了发票，那么本月在这栏填写负数冲回。没有未开发票销售的，该栏就不用填写了。
