中级会计师《经济法》知识点：居民企业技术转让的缴税问题
作者&投稿：彭狠 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
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国家对于各行各业，特别是现在复工复产的各类型企业，都有相应的优惠政策，今天我们就来说说有关居民企业的技术转让的缴税问题，和深空网一起来了解一下吧。
（一）居民企业技术转让范围
居民企业的技术转让范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权，集成电路布图设计权，植物新品种、生物医药新品种以及其他的技术。
（二）案例分析
甲居民企业去年的会计利润为4200万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为800万元，假如没有其他的纳税事项，企业所得税税率为25%的情况下，去年甲企业应该缴纳企业所得税税额为多少万元？
解析：
1、这道题主要考察的是居民企业技术转让的缴税问题；
2、居民企业技术转让不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税；
3、甲居民企业应该缴纳的企业所得税为=[4200—800+（800—500）*50%]*25%=3437.5万元
（三）居民企业和非居民企业有什么区别
居民企业是指在境内依法成立的企业或者是在境外成立但是实际的管理机构在境内的企业；非居民企业是指在境外成立而且管理机构不在中国境内的，但在境内设立机构场所的企业，或者是在境外成立，境内没有管理机构的也没有设立机构场所，但有来源于境内所得的企业。
国家对于各行各业，特别是现在复工复产的各类型企业，都有相应的优惠政策，今天我们就来说说有关居民企业的技术转让的缴税问题，和深空网一起来了解一下吧。
（一）居民企业技术转让范围
居民企业的技术转让范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权，集成电路布图设计权，植物新品种、生物医药新品种以及其他的技术。
（二）案例分析
甲居民企业去年的会计利润为4200万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为800万元，假如没有其他的纳税事项，企业所得税税率为25%的情况下，去年甲企业应该缴纳企业所得税税额为多少万元？
解析：
1、这道题主要考察的是居民企业技术转让的缴税问题；
2、居民企业技术转让不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税；
3、甲居民企业应该缴纳的企业所得税为=[4200—800+（800—500）*50%]*25%=3437.5万元
（三）居民企业和非居民企业有什么区别
居民企业是指在境内依法成立的企业或者是在境外成立但是实际的管理机构在境内的企业；非居民企业是指在境外成立而且管理机构不在中国境内的，但在境内设立机构场所的企业，或者是在境外成立，境内没有管理机构的也没有设立机构场所，但有来源于境内所得的企业。
