生产金针菇的企业应交纳哪些税 食品加工企业都需要交纳哪些税，税率是多少
企业所得税。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%、
特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的；规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确。
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。
扩展资料：
扣除项目：
主要包括以下内容：
⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
⑵计税工资的扣除。 条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。
但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。
⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。
在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。
⑸业务招待费的扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定，纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，分别在下列限度内准予扣除：
《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰，也就是说，税法采用的是“两头卡”的方式。
一方面，企业发生的业务招待费只允许列支60%，是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费，通过设计一个统一的比例，将业务招待费中的个人消费部分去掉、
另一方面，最高扣除额限制为当年销售（营业）收入的5‰，这是用来防止有些企业为不调增40%的业务招待费，采用多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。
⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。
⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。
⑻财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。
⑼固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。
⑽坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。纳税人提取的坏账准备金、呆账准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除。提取的标准暂按财务制度执行。纳税人提取的商品削价准备金准予在计税时扣除。
⑾转让固定资产支出的扣除。纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出。纳税人转让固定资产支出准予在计税时扣除。
⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。纳税人发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损失，由纳税人提供清查、盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。
这里所说的净损失，不包括企业固定资产的变价收入。纳税人发生的流动资产盘亏、毁损、报废净损失，由纳税人提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，可以在税前扣除。
⒀总机构管理费的扣除。纳税人支付给总机构的与该企业生产经营有关的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件，经主管税务机关审核后，准予扣除。
⒁国债利息收入的扣除。纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。
⒂其他收入的扣除。包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税，除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者，可以不计入应纳税所得额外，其余则应并入企业应纳税所得额计算征税。
⒃亏损弥补的扣除。纳税人发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
食品加工行业应在国税局缴纳增值税、企业所得税；在地税局缴纳有城建及教育附加、房产税、土地使用税、个人所得税、印花税。
增值税税率为17%（认定成为一般纳税人后适用此税率），销售收入（不含税）*17%-进项税金=应纳税金；如果是小规模纳税人则按3%征收率缴纳增值税，销售收入（不含税）*3%=应纳税金。
所得税按照当年企业的利润每季度预缴、年终汇算清缴。应纳税所得额*25%=应缴纳所得税。
地税需要咨询所在经营地税务部门，看房屋、土地属于几类地区、征收标准等等。
扩展资料：
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产;一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：
一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。
二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分；增值额超过扣除项目金额200%的部分。
三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。
契税税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
参考资料来源：百度百科--税率
促进农业税收优惠政策
一、 营业税优惠
（一）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；免征营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例》
（二）农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务；排灌，是指对农田进行灌溉或排涝的业务；病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务；农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务；相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务；家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包括与该项劳务有关的提供药品和医疗用具的业务。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
（三）从1996年1月1日起，对国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入免征营业税。
政府储备粮油是指国家储备粮油（包括“甲字”储备粮油、“五零六”储备粮油）。国家专项储备粮油、国家临时储备粮油，以及地方各级人民政府建立的各类储备粮油和为调控粮食市场的吞吐调节粮食。
财政性补贴收入是指："国有粮食企业保管上述各项政府储备粮油从各级财政或粮食主管部门取得的贴息、费用补贴收入。（财税字[1996]68号）
（四）纳税人单独提供林木管护劳务行为的收入中，属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务取得的收入，免征营业税。（国税函[2008]212号）
（五）农村、农场将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取的固定承包金（租金）。免征营业税。（国税函[1998]82号）
（六）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入。免征营业税。（财税[1994]2号）
（七）对农业科研单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。（苏地税发[2002]29号）
（八）纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）规定，不征收营业税。（国税函〔2008〕277号）
（九）对农村信用社金融保险业务收入营业税按3%的低税率征收。（财税[2004]35号）
(十)对农村非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收；营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内免征营业税。（财税[2000]42号）
（十一）关于农村小额贷款组织的征税问题
根据《省政府办公厅关于开展农村小额贷款组织试点工作的意见》（苏政办发[2007]142号）的规定，农村小额贷款组织在试点期间提供金融保险业劳务的营业税税率，参照农村信用社改革试点期间的政策执行。本条规定自2008年1月1日起执行。（苏地税函〔2008〕376号）
（十二）对承储企业保管国家储备肉和储备糖取得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。（财税字〔1999〕304号）
（十三）供销社棉麻经营企业（包括中国储备棉管理总公司及其直属棉库）代国家保管储备棉所取得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。（财税字〔1999〕38号）
（十四）对国际农业发展基金贷款利息收入，应按《国际农业发展基金适用于贷款协议和担保协议的通则》规定，免征营业税。（财税字[1995]108号）
二、企业所得税优惠政策
企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
免征企业所得税：（1）．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）．农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。
减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。《中华人民共和国企业所得税法》及实施细则
农产品初加工享受企业所得税优惠政策的范 （财税[2008]149号）
三、个人所得税优惠政策
（一）个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税（包括农林特产税）、牧业税征税范围的，其取得的上述“四业”所得暂不征收个人所得税。（国税发〔2004〕13号）
（二）对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得暂不征收个人所得税。对市场内的经营者和其经营的农产品，如税务机关无证据证明销售者不是“农民”的和不是销售“自产农产品”的，一律按照“农民销售自产农产品”执行政策。（国税发〔2004〕13号）
（三）对于在征用土地过程中，征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税。（国税函〔1997〕87号）
（四） 政府奖励的免税政策
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法》
四、其他地方税优惠政策
（一）直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地。免征土地使用税。《中华人民共和国土地使用税暂行条例》
（二）对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税、土地使用税。（国税发[1999]44号）
（三）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免缴土地使用税5-10年。《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》
（四）在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使用税。（财税[2006]第186号）
（五）免征车船税：拖拉机；捕捞、养殖渔船；《中华人民共和国车船税暂行条例》
（六）农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。《耕地占用税暂行条例》
（七）新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。《耕地占用税暂行条例》
（八）对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。(财税[2008]81号)
（九）农林作物，牧业畜类保险合同，免征印花税。 （国税地字〔1988〕37号）
（十）建设直接为农业生产服务的生产设施“占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的”，不征收耕地占用税。《耕地占用税暂行条例》
（十一）纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。《契税暂行条例实施细则》
公共税收优惠政策汇编
一、企业所得税优惠政策
（一）免税收入政策
1、国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
3、符合条件的非营利组织的收入为免税收入。
非营利组织的符合条件是指：（1）依法履行非营利组织登记手续；（2）从事公益性或者非营利性活动；（3）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；（4）财产及其孳息不用于分配；（5）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给予该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告。（6）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；（7）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
（二）小型微利企业政策
1、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业的符合条件，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业认输不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业认输不超过80人，资产总额不超过1000万元。《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
2、自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。（财税[2009]133号）
（三）公共基础设施项目政策
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。
国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
（四）环境保护、节能节水项目政策
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
（五）技术转让项目企业所得税政策
符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
（六）加速折旧政策
企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
（七）专用设备投资抵免政策
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
（八）加计扣除政策
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
（九）技术优惠政策
1、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例）
2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
（《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例）
3、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
（《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例）
（十）捐赠全额扣除政策
对企事业单位、社会团体、民办非企业单位捐赠、赞助给上海世博局的资金、物资支出，在计算应纳税所得额时予以全额扣除。(财税[2005]180号)
（十一）其他政策
对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。（财税[2008]1号）
二、其他地方税优惠政策
（一）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。（财税[2008]24号）
（二）凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。（财税地字[1986]8号）
（三） 房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。 （财税地字[1986]8号）
（四）经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。（财税地字[1986]8号）
（五）新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。《城镇土地使用税暂行条例》
（六）对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征土地使用税。(国税地字〔1989〕140号）
（七）对免税单位使用纳税单位土地，免征土地使用税。(国税地字〔1989〕140号）
（八）困难企业的房产税，由企业提出申请，税务部门审核，报市、县政府审批后，可以免征或减征。（通地税发〔2009〕19号）
（九）困难企业的城镇土地使用税，由企业提出申请，税务部门审核批准后，可以免征或减征。（通地税发〔2009〕19号）
《我要开一家 种蘑菇 加工蘑菇的公司,能想个好的名字么?》
答：蘑菇产业属于21世纪朝阳产业。你可以叫做“朝阳菌业有限公司”这也象征着你的企业如日东升。蒸蒸日上。
