出纳是不是只要记现金日记账和银行日记账 ,明细账和总账都不用记把??? 出纳是不是只记现金日记账,银行存款日记账记不记呢?
作者&投稿:尚罗 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
出纳现金日记账和银行日记账,是需要记明细帐的还是就只用记这两本流水似的帐~
按照规范的内部控制一般情况下是这样的,但目前在我国好多小企业一个人既做会计又做出纳,既管账又管钱的现象是比较普遍的。
补充回答:
1、按照业务发生顺序每日逐笔登记“现金日记账”和“银行存款日记账”
2、定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对,并按月编制银行存款余额调节表,经会计主管签字后报上级领导部门审阅。
3、管理库存现金,除了供日常零用支付所需限额以外的现金,还需管理收到的各种汇票、支票等,并均需及时存入银行。
4、编制“资金日报表”并上报相关部门审阅。
5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作,财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。
6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”,经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款,支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。
7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况,出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。
二、现金管理
1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定,对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时,必须向付款方开具销售发票或收据,如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写,加盖“现金收讫”和“收款人”印章。
2、公司支付现金范围:农副产品收购;公司员工工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星支出(公司结算起点为500元);公司总经理批准的其它开支。
出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付,确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。
3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得坐支现金。因特殊情况确需支出的,事先报公司经理批准后办理。
4、公司库存备用金限额为1000元,出纳员按规定妥善保管,超出部分随时存入开户银行。
5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”,经财务部部长、公司经理批准后提取。
6、公司员工因工作需要借用现金,需填写“借款单”,经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。
7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金,公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。
8、出纳员建立健全现金账目,逐笔登记现金收付,账目日清月结,每日结算,账款相符。
三、支票管理
1、公司支票由出纳员专人保管。
2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管,支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖,并复核付款原始凭证。
3、出纳员妥善保管好公司支票,因丢失造成公司损失本人承担全部责任。
按照我国《会计基础工作规范》[财政部1996财会字19号]的规定,无论是出纳还是会计,都是根据原始凭证编制记帐凭证,然后根据记帐凭证登记明细帐。
所以,出纳是不能根据收到的报销凭证以及其他付款凭证或收款凭证直接记入账本的,必须根据收到的报销凭证以及其他付款凭证或收款凭证先编制记帐凭证,然后再根据记帐凭证登记现金和银行存款日记帐。在后将记帐凭证转交会计记帐。
原则上是一个人记就可以了,可如果你们单位人员过多当然也可以分开记的嘛,这个主要是看你们单位的了!!我们就不一样了,出纳一人记现金日记账和银行存款日记账的,这样也没有什么不妥的啊!!
你好!按照规范的内部控制一般情况下是这样的,但目前在我国好多小企业一个人既做会计又做出纳,既管账又管钱的现象是比较普遍的。
补充回答:
1、按照业务发生顺序每日逐笔登记“现金日记账”和“银行存款日记账”
2、定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对,并按月编制银行存款余额调节表,经会计主管签字后报上级领导部门审阅。
3、管理库存现金,除了供日常零用支付所需限额以外的现金,还需管理收到的各种汇票、支票等,并均需及时存入银行。
4、编制“资金日报表”并上报相关部门审阅。
5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作,财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。
6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”,经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款,支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。
7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况,出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。
二、现金管理
1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定,对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时,必须向付款方开具销售发票或收据,如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写,加盖“现金收讫”和“收款人”印章。
2、公司支付现金范围:农副产品收购;公司员工工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的差旅费;结算起点以下的零星支出(公司结算起点为500元);公司总经理批准的其它开支。
出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付,确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。
3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得坐支现金。因特殊情况确需支出的,事先报公司经理批准后办理。
4、公司库存备用金限额为1000元,出纳员按规定妥善保管,超出部分随时存入开户银行。
5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”,经财务部部长、公司经理批准后提取。
6、公司员工因工作需要借用现金,需填写“借款单”,经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。
7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金,公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。
8、出纳员建立健全现金账目,逐笔登记现金收付,账目日清月结,每日结算,账款相符。
三、支票管理
1、公司支票由出纳员专人保管。
2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管,支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖,并复核付款原始凭证。
3、出纳员妥善保管好公司支票,因丢失造成公司损失本人承担全部责任。
《出纳日记账包括现金日记账和银行存款日记账对吗》
答:是的,日记账主要包括 现金和网银两个账目。不过很多公司除了对公账户外,领导也会有个人网银往来账目的发生,所以还要记录个人网银的往来帐。
《会计和出纳做帐是不是一样的?谢谢了,大神帮忙啊》
答:当然不一样,出纳只做银行存款日记账和库存现金日记账,只管现金。会计才是做凭证、明细账、总账、报表什么的