有关连续编制合并处理报表时的内部购进抵消: 关于连续编制合并财务报表时内部销售商品的处理
作者&投稿:重若 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
请问合并财务报表内部交易抵消分录怎么做?~
一开始的分录为:出售企业借:应收账款 借:营业成本
贷:营业收入 税金 贷:库存商品
购入企业分录:
借:库存商品 税金等
贷:应付账款
实际上从整体上而言,企业并没有实现收入,所以不用确认相应的收入和成本费用,未实现损益体现在存货中,这个存货即两个库存商品的差额。因为企业确认了收入和成本费用,所以要抵消掉原来确认的。
所以抵消分录是: 借:未分配利润 借:营业收入
贷:营业成本 贷:未分配利润
所以抵消分录和你说的并不矛盾,这样解释希望能帮到你。
假设A、B为母子公司关系,A前一年销售一批产品给B,销售价为500万,成本为300万,这样在上一年的个别财务报表中,A的利润为200万,B的存货为500万,也就说本期期初A的利润为200万,B的存货为500万,但从本期合并财务报表角度看,A上一年并没有真正实现利润200万,A只是将产品搬到了B的仓库,而B仓库的存货也不该是500万,而只是300万,所以应该调减A的期初利润200万,调减B的存货200万,这样调减分录就是:
借:未分配利润--期初 200
贷:存货 200
这样,前期损益得到调整,存货也得到调整
一开始的分录为:出售企业借:应收账款 借:营业成本
贷:营业收入 税金 贷:库存商品
购入企业分录:
借:库存商品 税金等
贷:应付账款
实际上从整体上而言,企业并没有实现收入,所以不用确认相应的收入和成本费用,未实现损益体现在存货中,这个存货即两个库存商品的差额。因为企业确认了收入和成本费用,所以要抵消掉原来确认的。
所以抵消分录是: 借:未分配利润 借:营业收入
贷:营业成本 贷:未分配利润
所以抵消分录和你说的并不矛盾,这样解释希望能帮到你。
《连续编制合并财务报表时内部应收账款坏账准备的抵销处理的疑问?》
答:期末数中的年初未分配利润
《在连续编制合并会计报表时,有些业务要通过“未分配利润——年初”项目...》
答:【答案】:A、B、D 解析:内部存货交易中期末存货未实现利润抵消:借:营业收入 贷:营业成本 存货 所以C选项不对。