小规模增值税免税账务处理应交增值税入什么科目?

~ 小规模增值税免税账务处理应交增值税入什么科目?
增值小规模纳税人免征增值税计入营业外收入科目
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--政府补助收入
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季度纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季度纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税的优惠政策.2018年1月1日,国家税务总局继续将该规定延续至2020年12月31日.随着2019年1月9日国务院常务会议公布的税收新政,相信这不久之后会有新的小微企业认定标准出台.
当小规模纳税人的收入标准,符合以上免税条件时,我们又应当如何对免征的增值税及收入进行确认?部分财务人员认为:既然免征增值税,我们就无需对减免税部分进行确认,直接按照不含税营业收入入账即可.也有部分财务人员认为,应将含税金额一并计入营业收入.对于以上观点,我们都应予以否定.
首先,根据财政部"关于印发《增值税会计处理规定》的通知,第二章,第(七)条"规定:对于当期直接减免的增值税,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.由此可见,即便符合增值税免税条件,也应将免税部分确认为当期收入.
其次,我们应当对免税部分确认的收入进行定性,问题的关键在于企业财务人员应将其计入营业收入、营业外收入、还是其他损益科目.根据2017年5月10日财政部修订发布的《企业会计准则第16号-政府补助》第十六条规定:企业应当在利润表中的"营业利润"项目之上单独列报"其他收益"项目,计入其他收益的政府补助在该项目中反映;该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助.
增值税的减免属于政府对企业经营活动相关的补助,故应将免税金额计入"其他收益"科目;而在此之前,《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)有关"小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入"的规定不再适用.此外,免增值税部分形成的"其他收益"并不减免企业所得税.
小规模纳税人增值税免税的账务处理
销售收入:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
减免时:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
小规模增值税免税账务处理应交增值税入什么科目?通过上述文字描述,我们已经已经了解到小规模纳税人免应交增值税会计入在营业外收入的会计科目当中.其实很好去理解,毕竟这个是免征部分,不属于企业主营业务来源,计入在营业外收入科目就行.

《小规模纳税人免税收入的会计分录》
答：小规模免税收入会计分录：小规模企业取得收入时，如果该项业务本身就是免税的，则不用计提对应的增值税。借：应收账款-XX公司，贷：主营业务收入。如果该项业务本身不免税，只是因为该收入没有达到起征点而免税，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。当确认不用交税的时候，借：...

《小规模纳税人增值税账务处理》
答：小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...

《增值税免税怎么做账务处理》
答：根据国家财政部下发的《发票开具管理办法》规定,企业分两种:一般纳税人和小规模. 增值税发票分两种:一是增值税专用发票,二是增值税普通发票。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展...

《小规模纳税人免征增值税的账务处理是什么?》
答：小规模纳税人免征增值税如何做账？1.发生业务时 借：银行存款/应收账款等项目 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 2.免征增值税时 借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入 小规模纳税人缴纳增值税的账务处理 小规模纳税企业通过“应交税费—应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。按现行...

《小规模纳税人增值税免税的会计分录怎么写?》
答：小规模纳税人增值税免税的账务处理销售收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税减免时：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入什么是主营业务收入？主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。“主营业务收入”账户属于损益类账户，用于核算企业在销售商品、提供...

《小规模纳税人免税政策和账务处理》
答：,明确从今年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税.小规模纳税人免税账务处理:确认应交税费:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税确认税金减免为营业外收入:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入小规模纳税人免税政策和账务处理企业收到政府补助...

《小规模纳税人3万以下免税账务处理》
答：第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小...

《小规模纳税人增值税的账务处理》
答：一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。小规模纳税人发生应税行为适用简易方法计税，即：适用3%的征收率。建筑行业增值税销项税进项税账务处理借：应交税费一应交增值税--销项...

《小规模增值税减免账务处理怎么做?》
答：对于小规模企业而言，符合增值税减免条件的，可按规定享受税收减免优惠。对于小规模增值税减免业务，应如何做账？小规模增值税减免的账务处理销售收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税减免时借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入小规模纳税人发生应税行为且合计有效月经营收入额未...

《小规模不交增值税怎么做账》
答：应交税费-应交增值税。因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。2、确认税金减免为营业外收入，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入。小规模做账的流程具体有以下几点：1.审核原始凭证，编制记账凭证：会计根据出纳转过来的原始凭证进行相关审核，确认没...