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不确认递延所得税资产的特殊情况：
自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的；
融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的；
企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的；
权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。
《哪些暂时性差异不能确认为递延所得税?》
答：不确认为收益;实际收到期间,若被投企业小于投资企业所得税率则补税. 6.内部研发的无形资产 会计:研究阶段的支出费用化,计入当期损益,开发阶段符合资本化的支出资本化 税收:企业发生的研究与开支出可税前扣除. 7.使用寿命不确定的无形资产的后续计量 会计:不要求摊销,在期末应进行减值测试 税收:按成本...
《为什么内部研发无形资产不能确认递延所得税资产?》
答：东奥中级会计职称编辑“娜写年华”发布。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。
《递延所得税资产和负债可以互相抵消吗》
答：二)不确认递延所得税资产的特殊情况 某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的,企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。 (三)递延...
《递延所得税资产和负债》
答：企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时,应遵循以下原则: 1.除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除与直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外,在确认递延所得税负债的同时,应增加利润...
《...价值与计税基础形成的差异不确认递延所得税资产(负债)?》
答：则：按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。所以如果企业不打算出售长期股权投资，一般不会出现确认递延所得税的情况。
《不确认递延所得税负债的特殊情况有哪些》
答：存在着税会差异，形成的应纳税暂时性差异，但是不确认为递延所得税负债。因为一旦确认递延所得税负债，那么就是说明商誉的减值可以抵税，那么就是增大了商誉的账面价值，这样的又要行程了税会差异，调整递延所得税负债，就行成了循环。所以，遇到这种情况就是不确认递延所得税负债。
《请问有哪本书详细介绍递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用...》
答：(2)不确认递延所得税资产的特殊情况某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的,企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。其原因在于,...
《长期股权投资为什么不确认递延所得税》
答：（2）如果企业改变持有意图拟对外出售，则：按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。2、长期股权投资减值准备是要确认递延所得税资产的...
《权益法核算的长期股权投资为什么不确认递延所得税?》
答：则：按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。所以如果企业不打算出售长期股权投资，一般不会出现确认递延所得税的情况。
《无形资产为什么不确认递延所得税资产》
答：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉;又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。...
