这道高级财务会计的题目第二小题是对还是错，如果对请告诉我原因如果错拜托教我一下 高级财务会计要考试了，估计出以下内容核算题，请问能不能给予我...
第二题、920000+88000-96000=912000元
1、集团内部存货往来的抵消处理
2、所得税会计处理
资料：甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为6020万元，预计净残值为20万元。税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按3年计提折旧，折旧方法与税法相一致，预计净残值也为20万元。假定该公司所得税税率一直为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。要求：
（1）计算甲股份有限公司2007年12月31日的递延所得税项目金额。
（2）编制甲股份有限公司2007年12月31日相应的会计分录；
（3）计算甲股份有限公司2008年12月31日的递延所得税项目金额；
（4）编制甲股份有限公司2008年12月31日相应的会计分录。
解析：资产计税基础>账面价值，为可抵扣差异，计入递延所得税资产。
（1）按税法计算的折旧=（6020-20）/5=1200万元
按会计计算的折旧=（6020-20）/3=2000万元
2007年底设备账面价值=6020-2000=4020万元
2007年底设备计税基础=6020-1200=4820万元
二者差额=4820-4020=800万元
递延所得税项目金额=800*25%=200万元
（2）借：递延所得税资产 200万
贷：所得税费用 200万
（3）2008年底设备账面价值=6020-2000*2
=2020万元
2008年底设备计税基础=6020-1200*2
=3620万元
二者差额=3620-2020=1600万元
递延所得税项目金额=1600*25%=400万元
（4）期初递延所得税资产余额为200万元，
则还需确认金额为400-200=200万元
借：递延所得税资产 200万
贷：所得税费用 200万
7企业合并（非同一控制）
运用举例：丁公司与A公司属于不同的企业集团，两者之间不存在关联关系，2006年12月31日，丁公司发行200万股股票（每股面值1元）作为对价取得A公司的全部股份权，该股票的公允价值为800万元，购买日，A公司有关资产、负债情况如下：（单位：万元）
账面价值 公允价值
银行存款 200 200
固定资产 600 660
长期应付款 100 100
净资产 700 760
要求：该合并按吸收合并与控股合并，分别对丁公司进行账务处理。
解：本合并属于非同一控制下的企业合并。
（1）在吸收合并时，丁公司账务处理如下：
借： 银行存款 200
固定资产 6
商誉 40
贷：长期应付款 100
股本 200
资本公积——股本溢价 600
（2）在控股合并时，丁公司的账务处理如下：
借：长期股权投资——A公司 800
贷：股本 200
资本公积——股本溢价 600
其中：
专利权的入帐价值=90*40/（40+50）=40
商标权的入帐价值=90*50/（40+50）=50
