某公司2020年10月接受捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元？ 编制会计分录：接受捐赠材料一批，取得增出方开具的增值税发票，...
作者&投稿：旗纨 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
某公司接受捐赠设备一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.7万元，发生运费1万元。~
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：营业外收入
所以对应纳税所得额的影响是11.3万元
你说的收入10万元是站在支出捐赠的一方（但是对所得税的影响不是10万，因为要结转成本，营业外支出、其他业务收入和其他业务成本都对损益有影响，而且对外捐赠营业外支出有扣除限额）
借：原材料10万
借：应交税金--增值税（进项税）1.3万
贷：营业外收入11.3万
其中营业外收入影响纳税所得额，影响金额是11.3万元。
借 原材料 10万
应交税费-应交增值税（进项税额） 1.3
贷 营业外收入 11.3
借：固定资产 12.7
贷：营业外收入 10
应交税费-应交增值税-进项税额 1.7
现金/银行存款 1
接受捐赠实物资产是企业外部单位或个人赠予企业的实物财产。实质上是捐赠人对企业的一种援助行为，此时捐赠人在接受单位不享受对资产提出要求的权利，也不承担接受单位的任何责任。也就是说捐赠人不是企业所有者，但这种行为会使企业的资产总额增值，原会计制度规定计入资本公积，现在执行的企业会计准则直接计入营业外收入。
企业接受捐赠的非现金资产，应按以下规定确定其入账价值：
1.捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。
2.捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：
(1)同类或类似资产存在活跃市场的，按同类或类似资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值
(2)同类或类似资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的资产的预计未来现金流量现值，作为其入账价值
具体会计处理如下：
借：原材料 10000+运费等相关费用
应缴税费——增值税（进项税额）1700
贷：营业外收入——捐赠利得 11700
银行存款（运费等）
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：营业外收入
所以对应纳税所得额的影响是11.3万元
你说的收入10万元是站在支出捐赠的一方（但是对所得税的影响不是10万，因为要结转成本，营业外支出、其他业务收入和其他业务成本都对损益有影响，而且对外捐赠营业外支出有扣除限额）
借：原材料10万
借：应交税金--增值税（进项税）1.3万
贷：营业外收入11.3万
其中营业外收入影响纳税所得额，影响金额是11.3万元。
借 原材料 10万
应交税费-应交增值税（进项税额） 1.3
贷 营业外收入 11.3
