位于我国境内某市的一家生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权 会计税法题，求大神帮忙解答。 8. 某市一家居民企业为增值税...
作者&投稿：依进 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
一道关于企业所得税的计算题~
应缴纳营业税=200×5%=10（万元）
应缴纳城建税和教育费附加合计=（637.5+10）×（7%+3%）
=64.75（万元）
增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计=637.5+10+64.75=712.25（万元）2.会计利润=7000+200-4150-1400-600-10-64.75-300=675.25（万元）
3.ABD
4.工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），实际发生额为9万元，需要调整1万元；职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），实际发生额为70万元，需要调整14万元；职工教育经费扣除限额=400×2.5%=10（万元），实际发生额为13万元，需要调整3万，合计调整18万元。
5.应纳税所得额=675.25+（1100-1080）+（75-36）+18-320×50%=592.25（万元）
6.应缴纳企业所得税=592.25×15%-50×10%=83.84（万元）
企业接受捐赠支出会计处理
借：原材料 100万
应交税费-应交增值税-进项税额 17万
贷：营业外收入 117万
楼上计算业务招待费、广告与业务宣传费的销售收入指的是：主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，不含营业外收入。
所以你用,（8000+120+117）是错误的
①应缴纳的增值税
销项税额=8600*17%=1462万元
进项税额=510+8.5=518.5万元
应交缴纳增值税=1462-518.5=943.5万元
②应缴纳的营业税
转让技术所有权免税。
应交缴纳营业税=200*5%=10万元
③应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
应交缴纳城市维护建设税=（943.5+10）*7%=66.745万元
应交教育费附加=（943.5+10）*3%=28.605万元
④所得税前可以扣除的税金合计
所得税前可以扣除的税金合计=10+66.745+28.605=105.35万元
应缴纳营业税=200×5%=10（万元）
应缴纳城建税和教育费附加合计=（637.5+10）×（7%+3%）
=64.75（万元）
增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计=637.5+10+64.75=712.25（万元）2.会计利润=7000+200-4150-1400-600-10-64.75-300=675.25（万元）
3.ABD
4.工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），实际发生额为9万元，需要调整1万元；职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），实际发生额为70万元，需要调整14万元；职工教育经费扣除限额=400×2.5%=10（万元），实际发生额为13万元，需要调整3万，合计调整18万元。
5.应纳税所得额=675.25+（1100-1080）+（75-36）+18-320×50%=592.25（万元）
6.应缴纳企业所得税=592.25×15%-50×10%=83.84（万元）
