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进项税额大于销项税额，形成增值税借方余额叫做留抵税额，体现在应交税金--增值税--未交税金科目下，因此，在根据原始凭证做账以后，月末，应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理，将销项税转入未交税金：
借:应交税金-增值税-销项税额，贷:应交税金-增值税-未交税金。同理，将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金，
借:应交税金-增值税-未交税金，贷:应交税金-增值税-进项税额。
增值税可以不计提,直接缴纳吗?
增值税不可以不计提直接缴纳。按财会(2016)22号文件规定,一般纳税人月末要结转应交增值税,然后次月再写缴纳分录。
月末计提需要缴纳增值税的时候：借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税。次月申报缴纳的时候：借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。
《一般纳税人月底增值税怎么做账?需要计提吗?》
答：一般纳税人月底增值税怎么做账？需要计提吗？就针对以上问题，本文将作详细解答。一般纳税人月底增值税账务处理1、一般发生进项税的情况，做以下分录：借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2、一般发生销项税的情况，做以下分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税...
《月底增值税账务处理怎么做》
答：月底增值税账务处理怎么做根据企业会计制度的规定:1、月末,无需将"应交税费-应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.2、月末,增值税经计算为应交的,则:点击测试我合不合适学会计}3...
《一般纳税人月末账务处理》
答：一般纳税人，月末账务都需要处理哪些呢？ 首先是结账，要进行月末的总结计算，核算月度收入和支出，结算月末应收应付款项。 其次要根据实际情况，按税务机关规定准备缴纳上月应交税费，比如增值税、营业税、个人所得税等。 另外，还要准备月报表，根据本月的财务情况按要求填写财务报表，比如利润表、...
《如为一般纳税人,月末应交增值税结转与年末应交增值税的结转有区别...》
答：具体核算如下：在“应交税费”科目下设置“未交增值税”的明细科目，月末，企业计算出当月应交未交的增值税时（应交税费——应交增值税的贷方合计金额大于借方合计金额）：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 当月多交的增值税（应交税费——应交增值税的...
《请教一般纳税人增值税月末账务处理》
答：月末，应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理。二、将销项税转入未交税金。借：应交税金——增值税——销项税额。贷：应交税金——增值税——未交税金。三、同理，将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金。借：应交税金——增值税——未交税金。贷：应交税金——增值税——进项税额。
《一般纳税人月末增值税结转会计分录》
答：一般纳税人月末增值税结转会计分录1、一般纳税人上交增值税的会计处理借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目...
《增值税期末结转如何做账务处理》
答：增值税期末结转如何做账务处理是会计工作中的常见问题，增值税是一种流转税，属于价外税，小编将从以下个方面介绍增值税一般纳税人应交税费科目在期末怎么进行结转?来一起了解下吧!1、当月“进项税额”“销项税额”，不需要缴纳税款。如：销项税额5000，进项税额6500，月末不做会计处理，借方余额1500属于尚未...
《增值税月末如何结转》
答：增值税月末结转过程如下:1. 结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2. 结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税...
《一般纳税人年末增值税怎么转结》
答：一般纳税人年末增值税怎么转结年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.1、若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额...
《月底增值税会计分录怎么做》
答：增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理"应交税费-应交增值税"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等、1）、发生销售时，借：银行存款贷：主营业务收入贷：应纳增值税-销项税额根据当月实际发生逐笔登账，月末累计、2）、购进原材料时，借：原材料...
