合并报表存货和固定资产抵消分录问题

代理记账业务费用 专业代理代办，无需法人到场~ 把ab公司看做一个整体，存货未销售至第三方前，成本应该以6计算
2009年，a公司结转存货6，营业收入10-6=4，b公司确认存货10，营业收入0；合并报表存货4，营业收入0。显然a+b多出了4存货和4营业收入
抵消分录
借
营业收入
4
贷
存货
4
2010年，a公司无业务，b公司结转存货10，营业成本10；合并报表结转存货6，营业成本6。a+b比合并报表多出了营业成本4，同时多结转了存货4。
抵消分录
借
存货
4
贷
营业成本
4
同时我们还要考虑到2009年的抵消分录到了2010年，需要结转年初未分配利润
借
年初未分配利润
4
贷
存货
4
你把后面两个分录一加，就得到最终的抵消分录
借
年初未分配利润
4
贷
营业成本
4
其含义就是在合并报表中减少本期多结转的营业成本4，同时减少2009年内部交易发生时多确认的营业收入4。至于存货，由于已经卖出去了，因此期末ab公司和合并报表中的成本都为0，不需要抵消了。
再说为什么2009年售出应该抵消10，假设2009年全部售出存货，售价x
首先2009年a公司确认收入10，确认成本6，并结转存货6；b公司确认收入x，确认成本10，确认并结转存货10；合并报表确认收入x，确认成本6，并结转存货6。
可以看到，a+b报表比合并报表多计提了收入10，成本10，因此要做以下抵消分录
借
营业收入
10
贷
营业成本
10
两者是不一样的，不知道您是否理解了。如果这笔存货到了2009年卖出一半，另一半在2010年卖出，
2009年分录
借
营业收入
7
贷
营业成本
5
存货
2
2010年分录就应该是
借
期初未分配利润
2
贷
营业成本
2
发现了吗，其实2010年结转的期初未分配利润其实就是2009年抵消的营业收入与营业成本之差，所以2010年卖出存货和2009年卖出存货的抵消分录是截然不同的。

一方卖存货，一方购入固定资产
借：营业收入
贷：营业成本
固定资产
固定资产多入账了，账面价值小于计税基础，那么第一期的抵消分录肯定是你所说的做法（上述还应包括本年的多提这就抵消，我未列示）
但是以后每一期都有
借：固定资产
贷：管理费用
相当于递延所得税资产的转回，所以以后每提一次折旧就转回一部分递延所得税资产
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
而最早的分录
已经变成了
借：递延所得税资产
贷：未分配利润-年初
你理解一下

《编制合并资产负债表时如何进行抵销处理项目》
答：固定资产抵销存在三种情况：(1)库存商品→固定资产 ；(2)固定资产→固定资产；(3)固定资产→库存商品。若是库存商品→固定资产，抵消分录如下：1.初次交易当期的抵销处理 编制合并财务报表时，首先，应将该固定资产原价中包括的未实现内部销售损益予以抵销。交易当年抵销处理(可比照存货内部交易理解)：借：...

《企业编制合并财务报表需要编制哪些类别的调整抵销分录》
答：贷：存货 借：存货——存货跌价准备 贷：未分配利润——年初 借：存货——存货跌价准备 贷：资产减值损失 或做相反的抵销分录。借：递延所得税资产 贷：未分配利润——年初 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 （6）固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销。①当期内部交易的管理用固定资产（...

《合并报表六大抵消分录怎么做》
答：合并报表六大抵消分录：合并报表六大抵消分录：母公司全资子公司 借：实收资本，借：资本公积，借：盈余公积，借：未分配利润合并价差(或贷)，贷：长期股权投资，非全资子公司，借：实收资本，借：资本公积，借：盈余公积，借：未分配利润合并价差(或贷)，贷：长期债权投资，贷：少数股东权益，母子公司...

《合并抵消合并抵消分录的特征》
答：首先，合并抵消分录的核心作用是抵消报表项目的数据，通过分析报表项目的内容，如内部存货、固定资产和无形资产交易中的未实现利润，可以确定借贷方应抵消的具体项目。例如，当内部交易产生盈利，资产账面价值高估时，抵消分录的贷方会抵消资产项目，借方则抵消损益项目；相反，亏损时，资产账面价值低估，则借方...

《合并报表编制抵销分录调整怎么做》
答：（5）存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销。①当期内部购进商品的抵销处理。借：营业收入，贷：营业成本，借：营业成本，贷：存货，借：存货-存货跌价准备，贷：资产减值损失，借：递延所得税资产，贷：所得税费用；②连续编制合并财务报表时的抵销处理。，借：未分配利润-年初，贷：营业成本，借...

《请问谁可以回答我,怎样做合并财务报表抵销分录汇总?》
答：教材中合并资产负债表和合并利润表均涉及与存货有关业务的抵销。从企业集团内部交易应抵销的业务进行分析，教材中涉及的抵销分录主要有以下几种：一、母公司对子公司股权投资项目与子公司所有者权益项目 借：股本（子公司）资本公积（子公司）盈余公积（子公司）未分配利润—年末（子公司）商誉（借方差额）...

《合并会计报表中如何抵销固定资产减值准备》
答：2、抵销前价值（qv），即期末抵销内部未实现利润（或亏损）前原个别会计报表中的固定资产净值（即原值－累计折旧）。3、抵销后价值（hv），即期末抵销内部未实现利润（或亏损）后合并会计报表中的固定资产净值（即原值－累计折旧）。当可收回价值小于报销前价值（即av＜qv）时，应根据其差额计提固定资产...

《合并处理抵消会计分录如何编写》
答：（5）存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销。①当期内部购进商品的抵销处理。借：营业收入 ，贷：营业成本，借：营业成本 ，贷：存货 ，借：存货-存货跌价准备，贷：资产减值损失，借：递延所得税资产，贷：所得税费用 ；②连续编制合并财务报表时的抵销处理。，借：未分配利润-年初 ，贷：营业...

《合并报表中未实现内部交易损益,何时考虑》
答：您好！合并报表中未实现内部交易损益,在编制抵消分录时，母公司与子公司、子公司相互之间销售商品（或提供劳务，下同）或其他方式形成的存货、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产等所包含的未实现内部销售损益应当抵销。例如：B公司是A公司的子公司。2×13 年5 月1 日，A 公司向B 公司销售商品1 ...