股东借款利息会计分录怎么做？如何做账务处理？
作者&投稿：兀有邢 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
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当会计人员碰到股东借款利息相关账务问题时，其会计分录的做法通常是借记其他应付款——股东科目，贷记银行存款科目，那么股东借款利息会计分录具体怎么做呢?如何做账务处理?
股东借款利息会计分录，怎么做账务处理?
借：其他应收款——股东
贷：银行存款
年底收到利息，应当在财务费用中进行核算，具体会计分录如下：
借：银行存款
贷：财务费用
注：借款利率在高于银行同期利率水平的情况下，应当对超过的部分作相应的纳税所得额调整。
公司向股东个人借款是否付利息，需以借款合同约定为根据，应按照合同执行。对于取得借款利息的个人而言，需要按照5%缴纳营业税，按照20%缴纳个人所得税。
按照7%利率计算利息，其具体账务处理如下所示：
借：财务费用
贷：其他应付款——借款利息
履行代扣代缴义务，按照20%扣个人所得税，其会计分录如下：
借：其他应付款
贷：应缴税费——代扣代缴个税
知识拓展：收到股东投入固定资产怎么做账?会计分录怎么做?
股东把钱借给企业是否要交税?
股东借钱给公司不属于应税行为，所以股东把钱借给公司是不需要交税的。
如果公司在支付利息(不论利率高低)的情况下，那么应当按照“利息、股息、红利所得”税目，依照20%的税率对股东的个人所得税进行代扣代缴。
如果股东借钱给公司，在取得借款利息的情况下，则需要缴纳相应税款，否则无需缴纳。对于企业支付给股东的借款利息，应当取得相应发票入账。
对于股东取得的利息收入，需按照5%的税率对营业税进行缴纳，若是属于“金融保险业”税目，则需缴纳20%的个人所得税，其属于“利息、股息、红利所得”税目。
如果是个人股东无偿借款给企业的，在没有取得现金、实物、有价证券及其他形式的经济利益下，其个人所得税是无需征收的。
股东借款利息会计分录，怎么做账务处理?
借：其他应收款——股东
贷：银行存款
年底收到利息，应当在财务费用中进行核算，具体会计分录如下：
借：银行存款
贷：财务费用
注：借款利率在高于银行同期利率水平的情况下，应当对超过的部分作相应的纳税所得额调整。
公司向股东个人借款是否付利息，需以借款合同约定为根据，应按照合同执行。对于取得借款利息的个人而言，需要按照5%缴纳营业税，按照20%缴纳个人所得税。
按照7%利率计算利息，其具体账务处理如下所示：
借：财务费用
贷：其他应付款——借款利息
履行代扣代缴义务，按照20%扣个人所得税，其会计分录如下：
借：其他应付款
贷：应缴税费——代扣代缴个税
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股东把钱借给企业是否要交税?
股东借钱给公司不属于应税行为，所以股东把钱借给公司是不需要交税的。
如果公司在支付利息(不论利率高低)的情况下，那么应当按照“利息、股息、红利所得”税目，依照20%的税率对股东的个人所得税进行代扣代缴。
如果股东借钱给公司，在取得借款利息的情况下，则需要缴纳相应税款，否则无需缴纳。对于企业支付给股东的借款利息，应当取得相应发票入账。
对于股东取得的利息收入，需按照5%的税率对营业税进行缴纳，若是属于“金融保险业”税目，则需缴纳20%的个人所得税，其属于“利息、股息、红利所得”税目。
如果是个人股东无偿借款给企业的，在没有取得现金、实物、有价证券及其他形式的经济利益下，其个人所得税是无需征收的。
