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1、借:无形资产 50000
贷:实收资本 50000
2、借:无形资产 50000
贷:银行存款 50000
摊销时: 借:累计摊销 5000
贷:管理费用 5000
借:其他业务收入 40000
贷:无形资产 40000
借:营业税金及附加 2000
贷:银行存款 2000
3、借:无形资产--土地使用权 800000
贷:银行存款 800000
4、研发阶段 借:研发支出--费用化支出 8000000
贷:银行存款 8000000
借:管理费用 8000000
贷:研发支出--费用化支出 8000000
开发阶段 借:研发支出--资本化支出 1000000
贷:银行存款 1000000
借:无形资产 1000000
贷:研发支出--资本化支出 1000000
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1)1日从银行取得短期借款100000元存入银行
借:银行存款 100000
贷:短期借款 100000
2)2日中华公司增加投资200000元,款项已收到并存入银行
借:银行存款 200000
贷:实收资本——中华公司 200000
3)3日从环球公司购进甲材料5000kg,单价18元/kg,乙材料3000kg,单价25元/kg,增值税税款28050元。款项以银行存款支付,材料尚未收到。
借:在途物资-——甲材料 90000
——乙材料 75000
应交税费——应交增值税(进项税额) 28050
贷:应付账款——环球公司 193050
4)3日以现金支付上述甲、乙两种材料运费800元,按材料重量分摊运费
借:在途物资——甲材料500
——乙材料 300
贷:现金 800
5)5日,上述材料运到,经验收入库,计算并结算采购成本
借:原材料——甲材料90500
——乙材料 75300
贷:在途物资——甲材料 90500
——乙材料 75300
6)6日以银行存款归还前欠丰城公司存款20000元
借:应付账款——丰城公司 20000
贷:银行存款 20000
7)8日购买办公用品200元,以现金支付
借:管理费用——办公费 200
贷:现金 200
8)10日从环球公司购进甲材料8000kg,单价18元/kg,增值税税款24480元,运费500元。材料受到,并验收入库,货款尚未支付
借:原材料——甲材料 14900
应交税费——应交增值税(进项税额)24480
贷:应付账款——环球公司 39380
9)10日,生产车间领用甲材料3500kg,单价18.20元/kg,领用乙材料2000kg,单价25.2元/kg。该批次阿廖均用于A产品的生产
借:生产成本——A产品 114100
贷:原材料——甲材料 63700
——乙材料 50400
10)12日,想银行提取现金22000元备发工资
借:现金 22000
贷:银行存款 22000
11)12日,现金22000元发放工资
借:应付职工薪酬——工资 22000
贷:现金 22000
12)15日,向海宁公司销售A产品1800件,售价48元/件,计86400元,增值税税额14688元,款项已收到并存入银行
借:银行存款 101088
贷:主营业务收入 86400
应交税费——应交增值税(销项税额)14688
13)15日,出转帐支票支付广告费2000元
借:销售费用——广告费 2000
贷:银行存款 2000
14)18日,职工王刚预借差旅费3000元
借:其他应收款——王刚 3000
贷:现金 3000
15)19日,开出转帐支票支付公司水电费5000元
借:管理费用 5000
贷:银行存款 5000
16)20日,以银行存款支付车间修理费1800元
借:制造费用 1800
贷:银行存款 1800
17)22日,向海宁公司销售B产品2000件,售价55元/件,计110000元,增值税税额18700元。商品已发出,货款尚未到
借:应收账款——海宁公司 128700
贷:主营业务收入 110000
应交税费——应交增值税(销项税额)18700
18)25日,王刚报销差旅费2800元,退回现金200元
借:管理费用——差旅费 2800
现金 200
贷:其他应收款 ——王刚 3000
19)31日,计提本月固定资产折旧16000元,其中车间9000元,公司管理部门7000元
借:制造费用 9000
管理费用 7000
贷:累计折旧 16000
20)31日,分配本月工资费用,其中A产品生产工人工资8000元,B产品生产工人工资7000元,车间管理人员2000元,公司管理人员工资5000元
借:生产成本——A产品 8000
——B产品 7000
制造费用 2000
管理费用 5000
贷:应付职工薪酬 22000
21)31日,结转A、B产品销售成本,A产品单位生产成本为35元/件,B产品单位生产成本为38元/件
借:主营业务成本——A产品 63000
——B产品 76000
贷:库存商品——A产品 6300
——B产品 76000
22)31日,A产品2300件全部完工并验收入库,结转完工产品的生产成本150356
元。
借:库存商品——A产品 150356
贷:生产成本——A产品 150356
以上不考虑运费增值税的抵扣
销售产品一批,售价60000元,成本为40000元,已收回货款36000元,其余尚未收回。
1、如果是一般纳税人企业,售价是不含税价,那么,销售时,
借:应收账款 70200
贷:主营业务收入 60000
应交税费——应交增值税——销项税额 10200(60000*17%)
同时,结转销售成本,
借:主营业务成本 40000
贷:库存商品 40000
收回货款时,
借:银行存款 36000
贷:应收账款 36000
2、如果是小规模纳税人企业,所说的售价是包含增值税的,销售时,
借:应收账款 60000
贷:主营业务收入 58252.43
应交税费——应交增值税 1747.57(60000/1.03*0.03)
同时,结转销售成本,
借:主营业务成本 40000
贷:库存商品 40000
收回货款时,
借:银行存款 36000
贷:应收账款 36000
希望能对你有所帮助。
借:银行存款 36000
应收账款 24000
贷:主营业务收入 49800
应交税费-应交增值税-销项税额 10200
借:生产成本 40000
贷:库存商品 40000
销售产品取得收入:
借:应收账款-xx公司 70200
贷:主营业务收入---X产品 60000
应缴税费---应交增值税(销项税额)10200
结转产品成本
借:主营业务成本---X产品 40000
贷:库存商品--- X产品 40000
收到账款36000:
借:银行存款 36000
贷:应收账款-xx公司 36000
借:银行存款36000
应收账款34200
贷:主营业务收入60000
应交税金-应交增值税(销项税)10200
结转成本 借:主营业务成本40000
贷:库存商品40000