建筑公司劳务分包,简易征收模式分包专票抵扣的问题,请相关税务大神帮忙回答一下!内容如下: 劳务分包公司办理了简易办法征收税率,还可以开11%的发票
作者&投稿:镇质 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
营改增适用简易计税的施工企业分包劳务能抵扣吗~
2、也可以直接将取得的3%专票抵扣。
1,收入成本进项专用发票增值税部分肯定是可以抵扣的,
2,开具总包发票时候能不能差额扣除缴税,取决于劳务分包开票时是否在工程所在地预增值税和企业所得税以及个税。如果有预交可以差额抵减,没有预交不能抵减。和分包发票税率没有关系
不能。
"营改增"后,由于增值税属于价外税,计税基础发生了变化,这在会计核算上就有所体现.由于进项税的抵扣,"营改增"后的主营业务收入和营业税制下的主营业务收入同比相差约10%。
即理论上来说,计税基础是减少的.但是增值税税率为11%,税率明显提高了,如果进项税抵扣这方面管理统筹工作不充分,企业税负反而会增加.当然,只要税务筹划工作跟上了,做好进项税抵扣工作,税改后企业承担的税负是降低的。
扩展资料借:工程施工-合同成本-分包费
应交税费-简易计税-分包抵减
贷:应付账款
建筑行业营改增后分包人如果是一般纳税人,则分包人向总包开具建筑业增值专用发票,总包可以抵扣进项税.如果分包人是小规模纳税人,则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票,总包不可以抵扣进项税。
《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物
参考资料来源:百度百科-营业税改征增值税试点实施办法
对同一个项目,选择适用简易计税方法按照3%征收率计税的,只能按照3%开具增值税发票,不能开具税率为11%的发票。
1、可以使用差额计税法;2、也可以直接将取得的3%专票抵扣。
1,收入成本进项专用发票增值税部分肯定是可以抵扣的,
2,开具总包发票时候能不能差额扣除缴税,取决于劳务分包开票时是否在工程所在地预增值税和企业所得税以及个税。如果有预交可以差额抵减,没有预交不能抵减。和分包发票税率没有关系