出纳具体是干什么的
作者&投稿：宗政超 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
~
是专门从事
收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。因此，明确
的职责与权限，是做好
的起码条件。根据《
》、《
》等
，
具有以下的职责与权限：
（一）
的职责
1.按照国家有关
和银行结算制度的规定，办理现金收付和
。
应严格遵守现金开支范围，
范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定及时送存银行；
要严格做到日清日结，
与
每日下班前应核对，发现问题，及时查对；企业
也要与
及时核对，如有不符，应立即
调整。
2.根据
的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格核对有关
，再据以编制收
，然后根据所编制的收
按时间先后顺序逐日逐笔地登记
和
，并结出余额。
3.按照国家
和结、
制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。随着经济的发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。所以
应熟悉国家
制度，及时办理
、
、
，避免外汇损失。
4.掌握银行
，不准签发
，不准出租、
为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止
、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格遵守支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。
5.保管
和各种
（如
、债券等）的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和
保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
6.保管有关印章、空白收据和
。印章、
的安全保管十分重要，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要办理领用和注销手续。
（二）出纳员的权限
1.维护
，执行
制度，抵制不合法的收支和
行为。
我国《
》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对
如何维护
提出具体规定。《
》的这些规定是：
各单位的
、
对本单位实行
。
、
对不真实、不合法的
，不予受理；对记载不准确、不完整的
，予以退回，要求更正、补充。
、会计人员发现
记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应立即向本单位
报告，请求查明原因，作出处理。
会计机构、会计人员对违法的收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位
提出书面意见，要求处理。单位
应当自接到书面意见之日起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。
对严重违反损害国家和社会公众利益的收支，会计机构、会计人员应当向
或者财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。
2.参与
计划
的权利。
出纳员每天都和
打交道，在平日开展工作中必须严格遵守《
及实施细则》和《
办法》。而在执行这些法规规定时，实际上就是赋予了出纳员对货币
的职权。
3.管好用好货币资金的权利。
出纳员掌握着单位货币资金的
及周转速度的快慢。因此，出纳员应充分发挥
的意识，为单位提出合理安排利用资金的意见与建议，及时提供货币资金的使用和周转信息，这也是出纳员
的责任。
三、出纳员应具备的素质要求
出纳员直接掌管一个单位的现金和银行存款，每天都要与成千上万的金钱打交道，如果要将
据为己有或挪作他用，对于出纳员来讲是有方便的条件和较多的机会。因此，单位对出纳员的素质要求都比较高。那么，要想成为一名合格的出纳员应该具备哪些具体的素质要求呢？
（一）基本资格要求
出纳员和所有的会计人员一样，必须持有财政部门颁发的
（即
）上岗，未取得资格证书的人员不得从事
。此外，还不得伪造、转借
。
（二）基本素质要求
1.要有良好的
（1）
。
是
的基础。出纳员应该热爱本职工作，要有
的劳动态度，全身心投入会计事业，
，努力钻研业务，勤学多思，勤练多问，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
（2）
。
是
的前提。因为出纳员每天都和货币资金打交道，所以，与其他会计人员相比，出纳有其特殊性。为此，出纳员必须具备良好的
，树立正确的
和
，
，
，
，不贪不占，保持
的优秀品质。
（3）客观公正。出纳员在工作过程中，必须遵守各种纪律、法规、准则和制度，依法办事，并保持客观公正的态度，实事求是保证提供的
合法、真实、准确、及时。同时，在自己的工作权限内，坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种
，保护单位合法权益不受侵犯。
（4）强化服务。出纳员要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时，出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虚心向同事学习、请教，重视同事的感受。原则就是要有原则地完成领导交给的各项任务；遇到自己无法解决的问题，应及时向领导请示；对工作认真负责，不把责任推给他人。主动就是要主动与他人打招呼，主动询问他人的需要。热情就是要在处理出纳业务时，态度和蔼，语言亲切。耐心就是耐心回答他人提出的问题，不计较他人的态度好坏和语言的轻重。周到就是尽一切可能为他人提供优质的服务。
（5）保守秘密。出纳员应当保守本单位的
，除法律规定和单位同意外，出纳员不得私自向外界提供或泄露本单位的
。
2.要有较强的
的特点之一是其具有很强的政策性。所以，出纳员要做好出纳工作，必须了解、熟悉和掌握国家有关会计、财税、
和各项
。出纳员每天处理大量的税金、票据并进行收付结算，哪些
不宜采用，哪些票据不能报销，哪笔金额不能支付等，都必须以有关的法规制度为依据。因此，作为一名出纳员，要做好出纳工作，就必须加强学习，了解、熟悉、掌握现行的
和各种
，不断提高自己的
，遵守
，遵守
，明白自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就得心应手，不犯错误，为企业把关守口。
3.要有熟练的专业技能
出纳员每天涉及大量的费用报销、
和现金收付等事项，这就需要出纳员具有较强的业务处理能力、较快的计算速度和较高的准确性。所以，出纳员除了具备良好的
和较强的
外，还必须要有熟练的专业技能，如汉字及
的正确书写；
、
、电脑、点钞票的熟练操作；熟练签发票据、办理结算、报销费用等业务处理流程与要求。
要想当一名称职的企业
——出纳，除了要具备上述良好的职业道德、较强的政策水平、熟练的专业技能外，还要提高自身的综合素质。
一是要有良好的
与心态，
，关注细节，注重细节，做好细节工作；
二是在工作岗位上要为企业多思考，培养自己严谨的
及敏锐、宽广的财务视野，将自己认为可以为企业创造更多价值的方式、想法与企业分享，真正做好企业的“
”，提高自身
；
三是要有良好的
及较强的办事能力，能很好地与单位其他部门、人员，与银行、税务等部门打交道。
四、出纳工作内容及具体流程
简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处
币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的
，是提高工作效率，保证
的必要前提。
（一）出纳收付程序与规范
1.资金收入的一般程序
（1）清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：
①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定（见本部分第二章第一节内容）。
②明确
。出纳员应当明确
的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由
加以注明。
③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对
、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。
④收回代垫、代付及其他应收、
。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、
、
，职工的个人借款和
借款，单位交纳的押金等。
（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。清点时，应沉着冷静，不能只求“快”不求“准”。
①现
点。现金收入应与
当面清点，如有短缺、
等特殊问题，应由
负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。
②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或
查询，只能作为参考。在取得银行有关的
后，方可正式确认收入，进行账务处理。
③清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“
”或“现金
”或“银行
”章。
④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或
，应由出纳员负责。
（3）收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票
不清或收款单位账号错误等，应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。
（4）把每日收到的现金送存银行，不得
。
2.资金支出的一般程序
（1）明确资金支出的金额和用途。
①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。一般不办理数额大的
业务，严格遵守国家关于现金使用范围的规定。多付或少付金额，差错由出纳员负责。
②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。
③明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以
。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员自负。
（2）付款审批。
①由经办人填制付款
，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。
②有关证明人的
。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由
或实物负责人签收；涉及
、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明。
③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付。
④到
办理付款。收款人持有关领导已签字的内容完整的付款单据，报经会计审核后，由出纳办理付款（注意：有的单位是收款人持证明手续完备的付款单据到
交会计审核，待会计审核原始票据的真实性、合法性及具体金额无误签字后，再持付款单据报有关领导审阅并签字，最后由出纳办理付款）。
（3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。
①现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、
等情况由出纳员负责。
②银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、
清晰、书写正确，如为
，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认。
③付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“
”或“现金
”或“银行
”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。
④如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。
（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或
退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。
（二）出纳员一天的工作安排
了解了资金收支的一般程序后，究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理，使出纳工作
地进行，使出纳信息得以及时反馈呢？
1.上班第一时间，检查现金、
及其他贵重物品。
2.列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。
3.如有特殊情况，应向有关领导及
请示资金安排计划。
4.按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得
。
5.当天下班前，要完成
的登记。登记
之前，要审核现金收
及银行存款收付款凭证。登记
时，应分清
还是
，避免
。每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。
6.当天下班前，出纳员应进行
，必须保证现金实有数与日记账、
相符。收到
的当天，出纳员要将银行存款日记账与
进行核实，使银行存款日记账、
与
在进行余额调节后相符。
7.因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。
8.根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。
9.每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。
（三）报税工作
不少人都会问这么一个问题：报税业务究竟是属于会计的工作还是属于出纳的工作呢？
从原则上说，报税业务是属于会计的工作，但是在实践工作中并不是所有的工作都分工明确。实践工作中，应该摒弃过于计较的心态，树立正确的
，有时多
也是对自己能力的提高，对于个人发展而言是有好处的。现在，有的公司由于人手少，出纳人员也会兼做报税业务。所以，出纳工作并不是简单的登记日记账和管理现金。出纳人员还需要具备税务等多方面的知识，首先要知道哪些税应该去国税局缴纳、哪些税应该去地税局缴纳；其次要知道所工作的单位每个月要缴纳哪几种税；最后要知道
的方式与程序。
收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。因此，明确
的职责与权限，是做好
的起码条件。根据《
》、《
》等
，
具有以下的职责与权限：
（一）
的职责
1.按照国家有关
和银行结算制度的规定，办理现金收付和
。
应严格遵守现金开支范围，
范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定及时送存银行；
要严格做到日清日结，
与
每日下班前应核对，发现问题，及时查对；企业
也要与
及时核对，如有不符，应立即
调整。
2.根据
的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格核对有关
，再据以编制收
，然后根据所编制的收
按时间先后顺序逐日逐笔地登记
和
，并结出余额。
3.按照国家
和结、
制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。随着经济的发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。所以
应熟悉国家
制度，及时办理
、
、
，避免外汇损失。
4.掌握银行
，不准签发
，不准出租、
为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止
、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格遵守支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。
5.保管
和各种
（如
、债券等）的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和
保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
6.保管有关印章、空白收据和
。印章、
的安全保管十分重要，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要办理领用和注销手续。
（二）出纳员的权限
1.维护
，执行
制度，抵制不合法的收支和
行为。
我国《
》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对
如何维护
提出具体规定。《
》的这些规定是：
各单位的
、
对本单位实行
。
、
对不真实、不合法的
，不予受理；对记载不准确、不完整的
，予以退回，要求更正、补充。
、会计人员发现
记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应立即向本单位
报告，请求查明原因，作出处理。
会计机构、会计人员对违法的收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位
提出书面意见，要求处理。单位
应当自接到书面意见之日起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。会计机构、会计人员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。
对严重违反损害国家和社会公众利益的收支，会计机构、会计人员应当向
或者财政、审计、税务机关报告，接到报告的机关应当负责处理。
2.参与
计划
的权利。
出纳员每天都和
打交道，在平日开展工作中必须严格遵守《
及实施细则》和《
办法》。而在执行这些法规规定时，实际上就是赋予了出纳员对货币
的职权。
3.管好用好货币资金的权利。
出纳员掌握着单位货币资金的
及周转速度的快慢。因此，出纳员应充分发挥
的意识，为单位提出合理安排利用资金的意见与建议，及时提供货币资金的使用和周转信息，这也是出纳员
的责任。
三、出纳员应具备的素质要求
出纳员直接掌管一个单位的现金和银行存款，每天都要与成千上万的金钱打交道，如果要将
据为己有或挪作他用，对于出纳员来讲是有方便的条件和较多的机会。因此，单位对出纳员的素质要求都比较高。那么，要想成为一名合格的出纳员应该具备哪些具体的素质要求呢？
（一）基本资格要求
出纳员和所有的会计人员一样，必须持有财政部门颁发的
（即
）上岗，未取得资格证书的人员不得从事
。此外，还不得伪造、转借
。
（二）基本素质要求
1.要有良好的
（1）
。
是
的基础。出纳员应该热爱本职工作，要有
的劳动态度，全身心投入会计事业，
，努力钻研业务，勤学多思，勤练多问，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
（2）
。
是
的前提。因为出纳员每天都和货币资金打交道，所以，与其他会计人员相比，出纳有其特殊性。为此，出纳员必须具备良好的
，树立正确的
和
，
，
，
，不贪不占，保持
的优秀品质。
（3）客观公正。出纳员在工作过程中，必须遵守各种纪律、法规、准则和制度，依法办事，并保持客观公正的态度，实事求是保证提供的
合法、真实、准确、及时。同时，在自己的工作权限内，坚持原则，正确处理国家、单位和个人的利益关系，自觉抵制各种
，保护单位合法权益不受侵犯。
（4）强化服务。出纳员要树立服务的思想意识，在处理各种出纳业务时，出纳员应尽量做到尊重、原则、主动、热情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虚心向同事学习、请教，重视同事的感受。原则就是要有原则地完成领导交给的各项任务；遇到自己无法解决的问题，应及时向领导请示；对工作认真负责，不把责任推给他人。主动就是要主动与他人打招呼，主动询问他人的需要。热情就是要在处理出纳业务时，态度和蔼，语言亲切。耐心就是耐心回答他人提出的问题，不计较他人的态度好坏和语言的轻重。周到就是尽一切可能为他人提供优质的服务。
（5）保守秘密。出纳员应当保守本单位的
，除法律规定和单位同意外，出纳员不得私自向外界提供或泄露本单位的
。
2.要有较强的
的特点之一是其具有很强的政策性。所以，出纳员要做好出纳工作，必须了解、熟悉和掌握国家有关会计、财税、
和各项
。出纳员每天处理大量的税金、票据并进行收付结算，哪些
不宜采用，哪些票据不能报销，哪笔金额不能支付等，都必须以有关的法规制度为依据。因此，作为一名出纳员，要做好出纳工作，就必须加强学习，了解、熟悉、掌握现行的
和各种
，不断提高自己的
，遵守
，遵守
，明白自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就得心应手，不犯错误，为企业把关守口。
3.要有熟练的专业技能
出纳员每天涉及大量的费用报销、
和现金收付等事项，这就需要出纳员具有较强的业务处理能力、较快的计算速度和较高的准确性。所以，出纳员除了具备良好的
和较强的
外，还必须要有熟练的专业技能，如汉字及
的正确书写；
、
、电脑、点钞票的熟练操作；熟练签发票据、办理结算、报销费用等业务处理流程与要求。
要想当一名称职的企业
——出纳，除了要具备上述良好的职业道德、较强的政策水平、熟练的专业技能外，还要提高自身的综合素质。
一是要有良好的
与心态，
，关注细节，注重细节，做好细节工作；
二是在工作岗位上要为企业多思考，培养自己严谨的
及敏锐、宽广的财务视野，将自己认为可以为企业创造更多价值的方式、想法与企业分享，真正做好企业的“
”，提高自身
；
三是要有良好的
及较强的办事能力，能很好地与单位其他部门、人员，与银行、税务等部门打交道。
四、出纳工作内容及具体流程
简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处
币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的
，是提高工作效率，保证
的必要前提。
（一）出纳收付程序与规范
1.资金收入的一般程序
（1）清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：
①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定（见本部分第二章第一节内容）。
②明确
。出纳员应当明确
的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由
加以注明。
③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对
、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。
④收回代垫、代付及其他应收、
。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、
、
，职工的个人借款和
借款，单位交纳的押金等。
（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。清点时，应沉着冷静，不能只求“快”不求“准”。
①现
点。现金收入应与
当面清点，如有短缺、
等特殊问题，应由
负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。
②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或
查询，只能作为参考。在取得银行有关的
后，方可正式确认收入，进行账务处理。
③清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“
”或“现金
”或“银行
”章。
④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或
，应由出纳员负责。
（3）收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票
不清或收款单位账号错误等，应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。
（4）把每日收到的现金送存银行，不得
。
2.资金支出的一般程序
（1）明确资金支出的金额和用途。
①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。一般不办理数额大的
业务，严格遵守国家关于现金使用范围的规定。多付或少付金额，差错由出纳员负责。
②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。
③明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以
。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员自负。
（2）付款审批。
①由经办人填制付款
，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。
②有关证明人的
。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由
或实物负责人签收；涉及
、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明。
③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付。
④到
办理付款。收款人持有关领导已签字的内容完整的付款单据，报经会计审核后，由出纳办理付款（注意：有的单位是收款人持证明手续完备的付款单据到
交会计审核，待会计审核原始票据的真实性、合法性及具体金额无误签字后，再持付款单据报有关领导审阅并签字，最后由出纳办理付款）。
（3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。
①现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、
等情况由出纳员负责。
②银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、
清晰、书写正确，如为
，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认。
③付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“
”或“现金
”或“银行
”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。
④如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。
（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或
退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。
（二）出纳员一天的工作安排
了解了资金收支的一般程序后，究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理，使出纳工作
地进行，使出纳信息得以及时反馈呢？
1.上班第一时间，检查现金、
及其他贵重物品。
2.列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。
3.如有特殊情况，应向有关领导及
请示资金安排计划。
4.按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得
。
5.当天下班前，要完成
的登记。登记
之前，要审核现金收
及银行存款收付款凭证。登记
时，应分清
还是
，避免
。每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。
6.当天下班前，出纳员应进行
，必须保证现金实有数与日记账、
相符。收到
的当天，出纳员要将银行存款日记账与
进行核实，使银行存款日记账、
与
在进行余额调节后相符。
7.因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。
8.根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。
9.每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。
（三）报税工作
不少人都会问这么一个问题：报税业务究竟是属于会计的工作还是属于出纳的工作呢？
从原则上说，报税业务是属于会计的工作，但是在实践工作中并不是所有的工作都分工明确。实践工作中，应该摒弃过于计较的心态，树立正确的
，有时多
也是对自己能力的提高，对于个人发展而言是有好处的。现在，有的公司由于人手少，出纳人员也会兼做报税业务。所以，出纳工作并不是简单的登记日记账和管理现金。出纳人员还需要具备税务等多方面的知识，首先要知道哪些税应该去国税局缴纳、哪些税应该去地税局缴纳；其次要知道所工作的单位每个月要缴纳哪几种税；最后要知道
的方式与程序。
