内部研究开发的无形资产在确认时产生的账面价值和计税基础的差异不影响会计利润和应纳税所得额？~
对于享受税收优惠的研究开发支出，在形成无形资产时，按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出，而因税法规定按照无形资产成本加计摊销，则其计税基础应在会计上入账价值的基础上加计，所以产生账面价值与计税基础在初始确认时的差异。
但因为该无形资产的确认不是产生于合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认该部分所得税影响。相当于是一笔营业外收入，最后是分配给了所有者。
希望帮助到你。
1、无形资产摊销，增加当期“管理费用”，影响营业利润、利润总额:
借:管理费用-摊销无形资产
贷:无形资产-摊销/累计摊销
2、无形资产报废，也就是说该项无形资产预期不能为企业带来经济利益，从而不再符合无形资产的定义，则应将其转销，影响“营业外支出”:
借:营业外支出(摊余价值)
贷:无形资产(余额)
转让无形资产时的增值税属于价外税，不影响利润。处理方法如下：
1、举个例子说：某企业为增值税一般纳税人，对外转让专利技术，已经该专利技术入账成本100万元，已摊销60万元，处置价款50万元，增值税税率17%（处置无形资产除转让土地使用权外，计算增值税销项税额），处置价款通过银行收讫：
借：银行存款 58.5（50*117%）
无形资产摊销 60
贷：应交税费-应交增值税 8.5
无形资产 100
营业外收入 10
2、处置无形资产，在计算利润总额时会增加10万元，增值税价外税，不影响利润。
拓展资料：
转让无形资产
转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。
隶属科目
1、无形资产所有权的转让即为出售无形资产，按实际取得的转让收入借记“银行存款”等科目，按该无形资产已计提的减值准备借记“无形资产减值准备”科目，按无形资产的账面余额贷记“无形资产”科目，按应支付的相关税费贷记“应交税金”等科目，按其差额贷记或借记“营业外收入—出售无形资产收益”或“营业外支出—出售无形资产损失”科目。
2、无形资产使用权的转让，出让方仍保留对该项无形资产的所有权，仅将部分使用权让渡给其他单位或个人，受让方只能在合同规定的范围内合理使用无权转让。转让取得的收入计入“其他业务收入”，发生与转让有关的各种费用支出计入“其他业务支出”，不能注销无形资产摊余价值。
参考资料：百度百科 转让无形资产
1、举个例子说：某企业为增值税一般纳税人，对外转让专利技术，已经该专利技术入账成本100万元，已摊销60万元，处置价款50万元，增值税税率17%（处置无形资产除转让土地使用权外，计算增值税销项税额），处置价款通过银行收讫：
借：银行存款 58.5（50*117%）
无形资产摊销 60
贷：应交税费-应交增值税 8.5
无形资产 100
营业外收入 10
2、处置无形资产，在计算利润总额时会增加10万元，增值税价外税，不影响利润。
特此回答！
对外转让专利技术，税法角度属于转让无形资产的转让财产收入，2018年5月1日以后税率10%，2018年5月1日以前是11％
《无形资产租赁增值税税率》
答：一般纳税人转让无形资产时所涉及的增值税税率为6%或9%，出租无形资产增值税税率为6%；而小规模纳税人转让无形资产和出租无形资产时的增值税征收率都为3%。其中，无形资产是企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，企业在完成无形资产的转让或出租并开出增值税发票后，应当在当期的增值税纳税...
《出售无形资产的增值税计入》
答：根据《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》的规定，南水人以无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额。但在中途或到期转让、收回该项资产时，应将转让或收回该项投资所取得的收入与该无形资产投出时原账面价值的差额计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 缴税依据可...
《出售无形资产的增值税如何计算》
答：如果无形资产是土地使用权的，按11%的税率计缴增值税;其他无形资产处置均按6%的税率计缴增值税。如果该企业为小规模纳税人，应按照简易计税方法确定增值税，税率为3%。备考初级会计，想要了解更多关于初级会计考试的相关信息，请关注环球快问会计在线。关注环球网校快问出售无形资产的增值税如何计算 ...
《营改增以后,转让无形资产是交增值税,还是营业税?》
答：转让无形资产（一般无形资产，如土地使用权，转让软件著作权）还是营业税。营改增范围：交通运输业，陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、...
《专利权转让要交增值税吗》
答：转让专利权交增值税，专利属于无形资产，转让人销售无形资产，是应税的销售行为，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，销项税额是销售额×增值税税率。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从...
《中级财务会计二形成性考核册答案》
答：7.公司在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本50000元。8.月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元,原因待查。三、要求对上述经济业务编制会计分录。A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%,转让无形资产的营业税为5%。2009年5月发生如下经济业务:1.向B公司采购甲...
《增值税,个人所得税,企业所得税分别怎么样填》
答：按表中所列公式计算填写。 (三)特殊业务的填写 1.即征即退业务的填写 纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征(退)税数据填写在附表一“即征即退项目”栏次中和主表“即征即退项目”列中。未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容。即征即退业务的纳税人取得的...
《处置固定资产营业外收入要交增值税吗》
答：处置固定资产营业外收入要交增值税及相关附加税。 相关规定: 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条规定,条例第一条所...
《土地增值税在无形资产科目核算!出售时的问题!》
答：增值额未超过扣除项目金额50% 税率30%，速扣率0；增值额超过扣除项目金额50%未超过100%，税率40%，速扣率5%；增值额超过扣除项目金额100%未超过200%，税率50%，速扣率15%；增值额超过扣除项目金额200%以上，税率60%，速扣率35 第二，如果你是房地产企业，应缴纳的土地增值税是在税金及附加科目核算...
《转让无形资产报增值税时减免申报表选择哪个政策?》
答：如果转让的无形资产属于技术转让服务或者研发服务，可以享受免征增值税的优惠。需要注意的是，不同地区的具体政策可能会有所不同，您需要根据当地的实际政策来选择相应的政策进行申报。同时，具体的申报流程和要求可能也会因地区和时间而有所不同，建议您在当地税务机构或专业人士的指导下进行申报。
