递延所得税问题 关于递延所得税的问题
作者&投稿：政残 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
递延所得税税率问题~
2、税法规定不允许扣除的费用，因尚未支付，记做其他应付款，假设它的账面价值是30000，则它的计税基础是0，会产生递延所得税费用，分录是：借：递延所得税资产 7500（=30000*25%） 贷：所得税费用——递延所得税费用 7500。（所得税费用在贷方，说明减少了所得税费用）。
在开始确认其他应付款的那一时刻，负债的账面价值就大于计税基础，要确认递延所得税资产，付完款后，如果这笔费用税法允许扣除，负债的账面价值和计税基础才相等，原确认的递延所得税资产此时转回。
付款时：
借：其他应付款 30000
贷：银行存款 30000
同时：
借：所得税费用 7500
贷：递延所得税资产 7500
提存货跌价准备1万，影响递延所得税费用是1万乘25%的所得税税率。应该这样：
借：递延所得税资产
2500
贷:应交税费-应交所得税
2500
第二年，存货卖了，应冲减存货跌价准备，同时转回递延所得税资产：
借：主营业务成本
借：存货跌价准备
贷：库存商品
同时：
借：所得税费用
2500
贷：递延所得税资产
2500
因为所得税是按年计算分季预交的，递延所得税资产的转回一般要在所得税汇算清缴时做分录。所以转回的分录应在年末做。递延所得税资产影响的是所得税费用。
递延所得税是会计准则与税法的计税基础所产生的，如果你公司的会计处理与税法一致就不涉及这个问题。
并不是所有的会计科目都会产生递延所得税，只有会计和税法的规定出现暂时性差异时，也就是说这种差异迟早会消失，才会出现所得税上的递延。如果会计和税法上规定的差异时永久性的，那么也不会出现递延所得税。
不是的，只是发生了会计与税法规定不一样的情况才需要考虑。
除了执行过渡期优惠政策的企业在确定适用税率比较复杂一点外，其他企业递延所得税税率一般都适用于自身的适用税率。如一般的企业适用25%的企业所得税税率，高新技术企业适用15%税率。 递延所得税资产是根据坏账来计算的。
题主你可能有点理解错了。加交易费用只有初始计量的时候才需要加，之后都不需要了。
之后的工作就是将它的价值调整为和公允价值一致。
打个不恰当的比方，假如2014年12月31日，股票的股价还是15元/股。那企业要不要调整它的账面价值呢？答案是要调，从1512调整到1500.
2、税法规定不允许扣除的费用，因尚未支付，记做其他应付款，假设它的账面价值是30000，则它的计税基础是0，会产生递延所得税费用，分录是：借：递延所得税资产 7500（=30000*25%） 贷：所得税费用——递延所得税费用 7500。（所得税费用在贷方，说明减少了所得税费用）。
在开始确认其他应付款的那一时刻，负债的账面价值就大于计税基础，要确认递延所得税资产，付完款后，如果这笔费用税法允许扣除，负债的账面价值和计税基础才相等，原确认的递延所得税资产此时转回。
付款时：
借：其他应付款 30000
贷：银行存款 30000
同时：
借：所得税费用 7500
贷：递延所得税资产 7500
提存货跌价准备1万，影响递延所得税费用是1万乘25%的所得税税率。应该这样：
借：递延所得税资产
2500
贷:应交税费-应交所得税
2500
第二年，存货卖了，应冲减存货跌价准备，同时转回递延所得税资产：
借：主营业务成本
借：存货跌价准备
贷：库存商品
同时：
借：所得税费用
2500
贷：递延所得税资产
2500
因为所得税是按年计算分季预交的，递延所得税资产的转回一般要在所得税汇算清缴时做分录。所以转回的分录应在年末做。递延所得税资产影响的是所得税费用。
递延所得税是会计准则与税法的计税基础所产生的，如果你公司的会计处理与税法一致就不涉及这个问题。
并不是所有的会计科目都会产生递延所得税，只有会计和税法的规定出现暂时性差异时，也就是说这种差异迟早会消失，才会出现所得税上的递延。如果会计和税法上规定的差异时永久性的，那么也不会出现递延所得税。
不是的，只是发生了会计与税法规定不一样的情况才需要考虑。
