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1、借:原材料 21 500
应交税费——应交增值税(进项税额)3 400
贷:应付帐款 24 900
2、借:在途物资 10 093
应交税费——应交增值税(进项税额)1 707
贷:银行存款 11 800
3、借:原材料 10 093
贷:在途物资 10 093
4、
(1)月末按暂估价入帐时:
借:原材料 85 000
贷:应付帐款——A企业 85 000
(2)下月冲回时:
借:原材料 85 000(红字)
贷:应付帐款——A企业 85 000(红字)
5、
(1)收到结算凭证时:
借:材料采购 300 000
应交税费——应交增值税(进项税额)51 000
贷:银行存款 351 000
(2)材料验收入库时:
借:原材料 290 000
贷:材料采购 290 000
(3)结转材料成本差异时:
借:材料成本差异 10 000
贷:材料采购 10 000
6、
(1)计算当月材料成本差异率:
(605 000-600 000+1 355 000-1 400 000)/(600 000+1 400 000)=-2%
(2)编制发出材料的会计分录:
借:生产成本 800 000
制造费用 5 000
管理费用 15 000
在建工程 351 000
贷:原材料 1 120 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)51 000
(3)编制月末结转本期材料成本差异的会计分录:
1 120 000×(-2%)=-22 400(元)
借:生产成本 16 000(红字)
制造费用 100(红字)
管理费用 300(红字)
在建工程 6 000(红字)
贷:材料成本差异 22 400(红字)
或:
借:材料成本差异 22 400
贷:生产成本 16 000
制造费用 100
管理费用 300
在建工程 6 000
7、借:生产成本 56 000
制造费用 860
管理费用 2 300
在建工程 9 360
销售费用 3 800
贷:原材料 70 960
应交税费——应交增值税(进项税额转出)1 360
(1)2006.1.1 投资成本5000000大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额15000000*30%=4500000,故差额部分体现为商誉,不许调整长期股权投资的成本。
借:长期股权投资—成本 5000000
贷:银行存款 5000000
(2)2006.05
借:应收股利 300000
贷:长期股权投资—损益调整 300000
(3)2006年,实现净利润 ,因被投资单位的可辨认净资产账面价值与公允价值不同,投资单位需要对被投资单位的净利润进行调整,2000000-(15000000-14000000)/20=1950000
借:长期股权投资—损益调整 585000 1950000*30%
贷:投资收益 585000
(4)2006年,其他权益变动
借:长期股权投资—其他权益变动 90000
贷:资本公积—其他资本公积 90000
贷:主营业务收入8000
应交税费——应交增值税(销项税额)1360
2借:原材料3000
应交税费——应交增值税(进项税额)510
贷:银行存款3510
3借:其他货币资金——银行汇票50000
贷:银行存款50000
借:原材料40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
贷:其他货币资金——银行汇票46800
借:银行存款3200
贷:其他货币资金——银行汇票3200
4借:其他货币资金——信用卡存款50000
贷:银行存款50000
5借:其他货币资金——外埠存款100000
贷:银行存款100000
借:原材料40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
贷;其他货币资金——外埠存款46800
借:库存商品30000
应交税费-应交增值税(进项税额)5100
贷:其他货币资金——外埠存款35100
借:库存现金1000
贷:其他货币资金——外埠存款1000
借;管理费用900
其他货币资金——外埠存款100
贷:库存现金1000
借:银行存款17200
贷;其他货币资金——外埠存款17200