大神帮忙解决下这道关于合并报表的高级会计的业务题！ 两道高级会计题，关于合并财务报表的题，求大神解答（如果答案详...
作者&投稿：诏衬 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
大神帮忙解决下这道关于合并报表的高级会计的业务题！万分感谢！今天急要！~~
2018年抵消母公司销售存货
借：营业收入 3400万元
贷：运营成本 3000万元
存货 400万元
2019年抵消母公司销售存货
抵消未出售存货的未实现利润
借：利润分配 280万元（400万元*70%）
贷：存货 280万元
抵消计提的跌价准备及递延所得税资产
借：存货跌价损失 180万元
贷：资产减值损失 180万元
借：所得税费用 45万元（180万元*25%）
贷：递延所得税资产 45万元
希望对您有所帮助！
2011年的抵消分录
借记：主营业务收入2400
贷记：主营业务成本1200
贷记：存货1200
2012年的抵消分录
借记：未分配利润-起初1200
贷记：主营业务成本480
存货720
1、2013年1月20日
借：长期股权投资 10000
贷：股本 5000
资本公积——股本溢价 5000
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2、合并报表工作底稿中相关调整分录及抵消分录：
① 调整分录：
借：固定资产 50
贷：资本公积 50
② 抵消分录：
合并产生的商誉=10000-(6000+1050+1500+300)=1150(万元)
借：股本 6000
资本公积 1050
盈余公积 1500
未分配利润 300
商誉 1150
贷：长期股权投资 10000
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仅供参考 欢迎采纳
2018年抵消母公司销售存货
借：营业收入 3400万元
贷：运营成本 3000万元
存货 400万元
2019年抵消母公司销售存货
抵消未出售存货的未实现利润
借：利润分配 280万元（400万元*70%）
贷：存货 280万元
抵消计提的跌价准备及递延所得税资产
借：存货跌价损失 180万元
贷：资产减值损失 180万元
借：所得税费用 45万元（180万元*25%）
贷：递延所得税资产 45万元
希望对您有所帮助！
