会计所得税，无形资产的所得税怎么处理？
作者&投稿：实邓 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
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无形资产出资企业所得税的事项即企业投资资产的事项，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条的规定，投资资产指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
而投资资产成本的组成可以分为两种方法确定，包括：
1、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。
2、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
1、企业发生无形资产对应消费税时：
借：税金及附加——消费税
贷：应交税费——应交消费税
2、企业缴纳消费税时：
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
3、期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：税金及附加——消费税
企业发生无形资产对应消费税，应当计入“税金及附加”科目，并通过“应交税费——应交消费税”科目进行核算。“税金及附加”科目反映企业经营的主要业务应负担的消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等等。
答:购买的无形资产进项税抵扣,凭取得的专用发票抵扣进项税额.无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等.
无形资产的摊销:
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额.已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额.使用寿命有限的无形资产,其残值应当视为零,但下列情况除外:
(1)有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产;
(2)可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在.
企业摊销无形资产,应当自无形资产可供使用时起,至不再作为无形资产确认时止.
企业选择的无形资产摊销方法,应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式.无法可靠确定预期实现方式的,应当采用直线法摊销.
无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益(管理费用、其他业务成本等).某项无形资产所包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的,其摊销金额应当计入相关资产的成本.
企业至少应当于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核.无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,应当改变摊销期限和摊销方法.
企业应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核.如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,应当估计其使用寿命,按使用寿命有限的无形资产的有关规定处理.
企业每年应当对使用寿命不确定的无形资产进行减值测试.发现减值的,应当计提减值准备.
关于无形资产进项税额怎么抵扣,你了解了吗.除此之外,小编还为你整理了无形资产摊销的问题,这个问题虽然不难,但是也是很多学员容易出现错误的地方,你明白了吗.如果还有问题,请联系窗口金牌老师.我们的老师会全天为您答疑解惑.
无形资产出资企业所得税事项
无形资产出资企业所得税的事项即企业投资资产的事项，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条的规定，投资资产指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
而投资资产成本的组成可以分为两种方法确定，包括：
1、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。
2、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
无形资产消费税的会计分录
1、企业发生无形资产对应消费税时：
借：税金及附加——消费税
贷：应交税费——应交消费税
2、企业缴纳消费税时：
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
3、期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：税金及附加——消费税
企业发生无形资产对应消费税，应当计入“税金及附加”科目，并通过“应交税费——应交消费税”科目进行核算。“税金及附加”科目反映企业经营的主要业务应负担的消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等等。
无形资产进项税额怎么抵扣
答:购买的无形资产进项税抵扣,凭取得的专用发票抵扣进项税额.无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权和特许权等.
无形资产的摊销:
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额.已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额.使用寿命有限的无形资产,其残值应当视为零,但下列情况除外:
(1)有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产;
(2)可以根据活跃市场得到预计残值信息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在.
企业摊销无形资产,应当自无形资产可供使用时起,至不再作为无形资产确认时止.
企业选择的无形资产摊销方法,应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式.无法可靠确定预期实现方式的,应当采用直线法摊销.
无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益(管理费用、其他业务成本等).某项无形资产所包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的,其摊销金额应当计入相关资产的成本.
企业至少应当于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核.无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,应当改变摊销期限和摊销方法.
企业应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核.如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,应当估计其使用寿命,按使用寿命有限的无形资产的有关规定处理.
企业每年应当对使用寿命不确定的无形资产进行减值测试.发现减值的,应当计提减值准备.
关于无形资产进项税额怎么抵扣,你了解了吗.除此之外,小编还为你整理了无形资产摊销的问题,这个问题虽然不难,但是也是很多学员容易出现错误的地方,你明白了吗.如果还有问题,请联系窗口金牌老师.我们的老师会全天为您答疑解惑.
《无形资产摊销对应纳税所得额的调整》
答：这题目中,无形资产计税基础＝2400×150%－2400×150%/10×6/12＝3420万元 年末
