一般公共预算收入包括土地出让金吗
作者&投稿：褒歪 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
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今日，财政收入数据显示，前七月全国一般公共预算收入入137716亿元，同比增长20%（增速回落1.8%）。其中地方一般公共预算本级收入73058亿元，同比增长19.5%（增速回落1.1%）。全国税收收入119112亿元，同比增长20.9%（增速回落1.6%），非税收入18604亿元，同比增长14.7%（增速回落2.7%）。
税收是中国经济的晴雨表，说明经济、实体的持续复苏，财政、税收连续保持着同比两位数的增长。2020年国有土地出让金8.4142万亿元，同比增长15.9%。土地出让金不包括在“一般公共预算”18.29万亿元中，而是包括在第二本财政账本“政府性基金预算”9.35万亿元中。
2020年土地出让金占基金收入的90%，2019年79%，是地方主要的财政收入来源之一。土地收入占全国、地方基金收入看，2021年一季度分别占88%，占地方的91%，前四月分别占8%、93%，前五月分别为88%、92%，到上半年分别占88.12%、92.82%，前7月分别占88.16%、92.83%。房地产才是中国经济稳定的晴雨表，依然是中国的支柱产业。
税收是中国经济增长的晴雨表
前7月，全国税收收入119112亿元，同比增长20.9%，非税收入18604亿元，同比增长14.7%。其中大税收分别是国内增值税40979亿元、企业所得税34168亿元，进口货物增值税、消费税10434亿元、出口退税10124亿元、国内消费税9716亿元、个个人所得税8344亿元。
值得注意的是大项税收增速回落，最快的是印花税同比增长37%。其中证券交易印花税同比增长41.8%、资源税30.2%、进口货物增值税、消费税同比增长26.2%、关税同比增长22.3%、城市维护建设税同比增长20.9%、车辆购置税同比增长19.1%。因此，企业所得税、国内消费税、个人所得税因税费免减政策的逐渐取消，增速回升。
土地收入占地方财政56%
2021年前7月国有土地使用权出让收入41407亿元，同比增长18%（增速回落4.4%）。前7月全国卖地收入4.1407万亿元，占前7月全国财政收入13.7716万亿元的30.06%、占地方财政收入73058万亿元的56.7%、占全国税收11.9112万亿元的34.76%。说明地方财政100块收入里面，卖地收入的贡献达到56块钱。
土地收入占到地方基金收入92%
2020年国有土地出让金8.4142万亿元，同比增长15.9%。土地出让金不包括在“一般公共预算”18.29万亿元中，而是包括在第二本财政账本“政府性基金预算”9.35万亿元中。2020年土地出让金占基金收入的比90%，2019年为79%。土地收入占全国、地方基金收入看，到2021年前7月分别占88.16%、92.83%。
与土地和房地产直接相关的五类税收（契税、土地增值税、房产税、耕地占用税和城镇土地使用税2020年合计1.97万亿元），2020年与土地和房地产直接相关的财政收入10.39万亿元。另外还有五项有关房地产的税收未统计在内。财政收入三个主要钱袋子（不考虑社保基金这个专款）合计入账28.11万亿元。
土地与房地产直接相关的税收收入加上卖地收入在2020年对全国财政收入贡献比例超过了37%。按照2017年、2018年到2019年的土地与房地产直接相关的税收收入加上卖地收入对全国财政贡献比例看，2019年为24%，2018年为31%，2017年为28%。而2021年上半年年对全国财政收入贡献比例超过70%。
房地产税收占全国税收11%
前7月全国土地和房地产相关税收1.3552万亿元，占全国税收119112亿元，同比增长20.9%的11.37%。其中契税4760亿元，同比增长26.9%（增速回落）。土地增值税4806亿元，同比增长27%。房产税1971亿元，同比增长18.5%。耕地占用税681亿元，同比下降15.5%。城镇土地使用税1334亿元，同比增长4.9%。
现行18种税，涉及房地产的税种有11个，涵括房屋开发建设、销售、出租、保有、转让等环节。房地产业增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、投资方向调节税、契税、耕地占用税。
房地产总收入占地方收财政75%
前7月，全国土地收入4.1407万亿元与土地与房产相关的收入1.3552万亿元，总收入达到5.4959万亿元，占前7月全国财政收入13.7716亿元万亿元的39.90%、占地方财政收入7.3058万亿元的75.22%、占全国税收11.9112亿元万亿元的46.14%，这占比创1987年同期历史新高。
意味着地方财政100块收入里面，房地产贡献75块钱。如包括房地产领域5项税收（住宅房产税（上海、重庆）、印花税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税），前上半年房地产总收入占到全国财政收入、地方财政收入、全国税收的比例更高，对贡献财政、收入更高。
法律依据：
《中华人民共和国预算法》
第二十七条一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。一般公共预算支出按照其功能分类，包括一般公共服务支出，外交、公共安全、国防支出，农业、环境保护支出，教育、科技、文化、卫生、体育支出，社会保障及就业支出和其他支出。一般公共预算支出按照其经济性质分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。
第二十八条政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的收支范围，按照法律、行政法规和国务院的规定执行。
一般公共预算收入不包含土地收入。两者概念不同：公共预算收入主要包括税收地方留成部分、行政事业单位收入和上级转移支付收入，用于地方经营和民生。而土地收入主要是土地出让金收入，是基金预算收入，有特殊用途，单独记帐。
税收是中国经济的晴雨表，说明经济、实体的持续复苏，财政、税收连续保持着同比两位数的增长。2020年国有土地出让金8.4142万亿元，同比增长15.9%。土地出让金不包括在“一般公共预算”18.29万亿元中，而是包括在第二本财政账本“政府性基金预算”9.35万亿元中。
2020年土地出让金占基金收入的90%，2019年79%，是地方主要的财政收入来源之一。土地收入占全国、地方基金收入看，2021年一季度分别占88%，占地方的91%，前四月分别占8%、93%，前五月分别为88%、92%，到上半年分别占88.12%、92.82%，前7月分别占88.16%、92.83%。房地产才是中国经济稳定的晴雨表，依然是中国的支柱产业。
税收是中国经济增长的晴雨表
前7月，全国税收收入119112亿元，同比增长20.9%，非税收入18604亿元，同比增长14.7%。其中大税收分别是国内增值税40979亿元、企业所得税34168亿元，进口货物增值税、消费税10434亿元、出口退税10124亿元、国内消费税9716亿元、个个人所得税8344亿元。
值得注意的是大项税收增速回落，最快的是印花税同比增长37%。其中证券交易印花税同比增长41.8%、资源税30.2%、进口货物增值税、消费税同比增长26.2%、关税同比增长22.3%、城市维护建设税同比增长20.9%、车辆购置税同比增长19.1%。因此，企业所得税、国内消费税、个人所得税因税费免减政策的逐渐取消，增速回升。
土地收入占地方财政56%
2021年前7月国有土地使用权出让收入41407亿元，同比增长18%（增速回落4.4%）。前7月全国卖地收入4.1407万亿元，占前7月全国财政收入13.7716万亿元的30.06%、占地方财政收入73058万亿元的56.7%、占全国税收11.9112万亿元的34.76%。说明地方财政100块收入里面，卖地收入的贡献达到56块钱。
土地收入占到地方基金收入92%
2020年国有土地出让金8.4142万亿元，同比增长15.9%。土地出让金不包括在“一般公共预算”18.29万亿元中，而是包括在第二本财政账本“政府性基金预算”9.35万亿元中。2020年土地出让金占基金收入的比90%，2019年为79%。土地收入占全国、地方基金收入看，到2021年前7月分别占88.16%、92.83%。
与土地和房地产直接相关的五类税收（契税、土地增值税、房产税、耕地占用税和城镇土地使用税2020年合计1.97万亿元），2020年与土地和房地产直接相关的财政收入10.39万亿元。另外还有五项有关房地产的税收未统计在内。财政收入三个主要钱袋子（不考虑社保基金这个专款）合计入账28.11万亿元。
土地与房地产直接相关的税收收入加上卖地收入在2020年对全国财政收入贡献比例超过了37%。按照2017年、2018年到2019年的土地与房地产直接相关的税收收入加上卖地收入对全国财政贡献比例看，2019年为24%，2018年为31%，2017年为28%。而2021年上半年年对全国财政收入贡献比例超过70%。
房地产税收占全国税收11%
前7月全国土地和房地产相关税收1.3552万亿元，占全国税收119112亿元，同比增长20.9%的11.37%。其中契税4760亿元，同比增长26.9%（增速回落）。土地增值税4806亿元，同比增长27%。房产税1971亿元，同比增长18.5%。耕地占用税681亿元，同比下降15.5%。城镇土地使用税1334亿元，同比增长4.9%。
现行18种税，涉及房地产的税种有11个，涵括房屋开发建设、销售、出租、保有、转让等环节。房地产业增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、投资方向调节税、契税、耕地占用税。
房地产总收入占地方收财政75%
前7月，全国土地收入4.1407万亿元与土地与房产相关的收入1.3552万亿元，总收入达到5.4959万亿元，占前7月全国财政收入13.7716亿元万亿元的39.90%、占地方财政收入7.3058万亿元的75.22%、占全国税收11.9112亿元万亿元的46.14%，这占比创1987年同期历史新高。
意味着地方财政100块收入里面，房地产贡献75块钱。如包括房地产领域5项税收（住宅房产税（上海、重庆）、印花税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税），前上半年房地产总收入占到全国财政收入、地方财政收入、全国税收的比例更高，对贡献财政、收入更高。
法律依据：
《中华人民共和国预算法》
第二十七条一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。一般公共预算支出按照其功能分类，包括一般公共服务支出，外交、公共安全、国防支出，农业、环境保护支出，教育、科技、文化、卫生、体育支出，社会保障及就业支出和其他支出。一般公共预算支出按照其经济性质分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、资本性支出和其他支出。
第二十八条政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的收支范围，按照法律、行政法规和国务院的规定执行。
一般公共预算收入不包含土地收入。两者概念不同：公共预算收入主要包括税收地方留成部分、行政事业单位收入和上级转移支付收入，用于地方经营和民生。而土地收入主要是土地出让金收入，是基金预算收入，有特殊用途，单独记帐。
